計(jì)提工資怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

問(wèn)：計(jì)提工資怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

　　答：

1.計(jì)提工資

　　借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）

　　借：××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

注意事項(xiàng)：

　　社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。