會(huì)計(jì)報(bào)表的填寫(xiě)要求是什么
會(huì)計(jì)報(bào)表中分"月報(bào)"和"年報(bào)"、"季報(bào)"報(bào)表,在企業(yè)里面,不同公司的投資者或者是股東都有不同的要求.
1、月報(bào)表有12個(gè)期間.每一個(gè)期間反應(yīng)單位每一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)狀況;報(bào)表中有月份記錄,同時(shí)金額字段有"本月數(shù)"和"本年累計(jì)數(shù)".
2、年報(bào)表是將一年所有的經(jīng)營(yíng)狀況累計(jì)成一個(gè)值在一張表中顯示出來(lái).這樣的表也是我們根據(jù)企業(yè)的情況自定義的一張報(bào)表;
3、"本期金額"與"上期金額".
①、本期金額在月報(bào)表中的意思是本月的金額數(shù)據(jù),如果是年報(bào)表中,本期金額是指本年的累計(jì)金額數(shù).
②、上期金額在月報(bào)表中的意思是上一個(gè)月的金額數(shù)據(jù)庫(kù),如果是在年報(bào)表中,上期金額指的是上一年的累計(jì)金額數(shù)
一般納稅人季報(bào)表有:平時(shí)需要申報(bào)的所有報(bào)表,外加季度所得稅報(bào)表,季度財(cái)務(wù)報(bào)表.季度財(cái)務(wù)報(bào)表中包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表.利潤(rùn)表中需要填報(bào)本年的數(shù)和上年同期的數(shù).現(xiàn)在只申報(bào)增值稅報(bào)表,(以前月度也要申報(bào),資產(chǎn)負(fù)債和利潤(rùn)表),稅務(wù)有時(shí)會(huì)有一些變化.
季報(bào)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1、第2行"營(yíng)業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤(rùn)總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
“營(yíng)業(yè)收入”是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的合計(jì)數(shù)，“營(yíng)業(yè)成本”是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的合計(jì)數(shù)。其余項(xiàng)目的填報(bào)看看會(huì)計(jì)報(bào)表的填寫(xiě)要求是什么文章，里面有講這個(gè)季報(bào)怎么填寫(xiě)，也可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!