新成立公司申報(bào)時(shí)如何填寫資產(chǎn)總額
零申報(bào)的新公司沒有業(yè)務(wù),也要申報(bào)，按照零申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表按照實(shí)收資本500萬(wàn)元真你的資金是現(xiàn)金就是貨幣資金，沒有就是其他應(yīng)收款掛賬的借方現(xiàn)在是認(rèn)繳性質(zhì)的，資產(chǎn)就寫500萬(wàn)元就是你的資產(chǎn)。
第46行資產(chǎn)總額填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)按照納稅人年初和年未的資產(chǎn)總額平均計(jì)算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
最簡(jiǎn)單的方法就是把全年12個(gè)月份的“資產(chǎn)合計(jì)欄"期末數(shù)”+“期初數(shù)“之和除以12再除以2，就是資產(chǎn)總額了.。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)填寫說(shuō)明: 103資產(chǎn)總額0萬(wàn)元)填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)單位為萬(wàn)元保留小數(shù)點(diǎn)后2位資產(chǎn)總額手度平均數(shù)具體計(jì)算公式如下:
李度平均值=(季初值+季未值+2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和+4
資產(chǎn)總領(lǐng)如何計(jì)算這個(gè)要看公司是否是獨(dú)立核算,分公司獨(dú)立核算的話就按分公司自己的資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益確定資產(chǎn)總額不獨(dú)立核算:所得稅根據(jù)分配結(jié)果申報(bào)，其他稅款是需要自行申報(bào)的，即增值稅根據(jù)實(shí)現(xiàn)的收入申報(bào)，企業(yè)所得稅根據(jù)總公司分配結(jié)果申報(bào)，這個(gè)不獨(dú)立是指企業(yè)所得稅申報(bào)不獨(dú)立賬務(wù)處理、納稅申報(bào)還是獨(dú)立的,需要單獨(dú)核算收入的。
獨(dú)立核算,企業(yè)所得稅根據(jù)分公司的利潤(rùn)表申報(bào)。
非獨(dú)立核算,企業(yè)所得稅根據(jù)總公司分配的數(shù)據(jù)申報(bào)。
資產(chǎn)總額指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等,即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)一般可以認(rèn)為,某一會(huì)計(jì)主體的總資產(chǎn)。
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