增值稅報表未開票收入的處理方法

未開票收入增值稅報表怎么填

如果有無票產品銷售收入,比照正常銷售分錄:

借:庫存現(xiàn)金等

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

若有材料或廢料收入，

借:庫存現(xiàn)金等

貸:其他業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

至于申報,進入系統(tǒng)--點擊"發(fā)票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調整"--點擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對于貸方不是"主營業(yè)務收入"。

而是"其他業(yè)務收入"等,建議只錄入"稅額",否則會產生申報表上"主營業(yè)務收入"與賬上"主營業(yè)務收入"不符)--"保存",然后打開"附表一",此無票收入自動填寫到第四行"未開具發(fā)票",點擊"保存"即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應稅貨物銷售額"。

營改增的征收范圍

1、征收范圍

營改增主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務業(yè);

交通運輸業(yè)包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現(xiàn)代服務業(yè)包括:研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

2、營改征增后稅率是多少

新增兩檔按照試點行業(yè)營業(yè)稅實際稅負測算,陸路運輸、水路運輸、航空運輸?shù)冉煌ㄟ\輸業(yè)轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間,研發(fā)和技術服務、信息技術、文化創(chuàng)意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現(xiàn)代服務業(yè)基本在6%-10%之間。

為使試點行業(yè)總體稅負不增加,改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率,分別適用于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)。

3、廣告代理業(yè)在營業(yè)稅改增值稅范圍內,稅率為:6%。

廣告服務,指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節(jié)目或者是通告、聲明等委托事項進行宣傳以及提供相關服務的業(yè)務活動。包括廣告的策劃、設計、制作、發(fā)布、播映、宣傳、展示等。

各位看完上文的文章，應該已經知道增值稅報表未開票收入的處理方法了，對其營改增的稅率內容做了信息說明，需要的仔細看看，看完還能領取資料學習更多增值稅稅率知識。