一般納稅人企業(yè)所得稅季度報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明
一、本表適用于 實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企所得稅時(shí)使用。
二、本表表頭項(xiàng)目:
1、“稅款所壓期問(wèn)” : 納稅人填寫(xiě)的“稅款所壓期問(wèn)”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.
企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(朝)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后日， 自次月(季)度起按正常況填報(bào)。
2、“納稅人識(shí)別號(hào): :填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。
“納稅人名稱(chēng)”:填報(bào)稅務(wù)登記證中的納院人全稱(chēng)，
三、各列的填報(bào)
1、、 “據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行第9行垣報(bào)本期全額列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)良第一 日至最后一日:填報(bào)“累計(jì)全額列，數(shù)據(jù)為納稅人所展年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)致。納稅人當(dāng)明應(yīng)補(bǔ)(迅)所得稅致為“累計(jì)全額列第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額干均額頂做的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)做的納院人第16行:填報(bào)表內(nèi)11行至第14行、第16行“本期全額列，數(shù)招為所屬月(季)度第一日至最后一日.
四、各行的填報(bào)
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:
1、第一部分為第1行至第16萬(wàn)，的脫人根喝自身的預(yù)教中服方式分別填服, 包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu):實(shí)行屬文預(yù)做的納說(shuō)人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上年度應(yīng)納稅所得額的月度成季度平均額預(yù)做的納稅人填廈第1至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)歌的納稅人填報(bào)第16行.
2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第部分的基礎(chǔ) 上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。
五、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填
2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本 ，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民助非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)，
4、第5行“稅率(25%)" :按照(企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行“應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行x第5行，且第6行20.
6、第7行“減免所得稅額”: 填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，惠高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行s第6行。
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