定資產(chǎn)盤盈盤虧

定資產(chǎn)盤盈盤虧

（一）盤盈

　　1.會計(jì)處理

　　審批前：按前期差錯處理，計(jì)入以前年度損益調(diào)整。

　　審批后：由以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入盈余公積、利潤分配——未分配利潤

　　2.稅務(wù)處理

　　(1)增值稅：不涉及

　　(2)企業(yè)所得稅：繳納企業(yè)所得稅，盤盈當(dāng)年做納稅調(diào)增(損益計(jì)入以前年度損益)

（二）盤虧

　　1.會計(jì)處理

　　審批前：計(jì)入：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

　　審批后：應(yīng)收賠款計(jì)入其他應(yīng)收款;剩余損失計(jì)入營業(yè)外支出。

　　2.稅務(wù)處理

　　(1)增值稅

　　需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

　　其他情形不需要正常損失。

　　(2)企業(yè)所得稅：計(jì)入損失，符合條件可以企業(yè)所得稅稅前扣除

　　固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

　　(一)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;

　　(二)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;

　　(三)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

　　(四)固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明;

　　(五)損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。