簡易計稅項目取得的進項可以不轉(zhuǎn)出嗎

簡易征收的進項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎

增值稅一般納稅人,部分項目實行簡易計稅方法,和該項目有關(guān)的進項發(fā)票,需要作進項稅額轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:

借:相關(guān)科目(原來購進貨物科目)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅金轉(zhuǎn)出)

在申報表中將原來的留抵稅金,填入進項轉(zhuǎn)出欄即可.

什么是簡易征收

簡易征收,即簡易征稅辦法,是增值稅一般納稅人,因行業(yè)的特殊性,無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票,所以按照進銷項的方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高,因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅.

增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料

1、企業(yè)適用簡易辦法征收書面(打印)申請書(申請內(nèi)容包括:生產(chǎn)上述貨物的原料及生產(chǎn)流程的詳細說明);

2、《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》副本(復(fù)印件);

3、《增值稅一般納稅人資格證書》(復(fù)印件);

4、有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的資質(zhì)證明或產(chǎn)品檢驗合格報告(復(fù)印件).

5、企業(yè)填報《增值稅一般納稅人簡易辦法征收申請備案表》一式二份。

公司既有一般計稅項目又有簡易計稅項目無法劃分的進項稅額不轉(zhuǎn)出會有什么風(fēng)險

解答：

財稅(2016)36號附件1第二十七條規(guī)定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。......”

財稅(2016)36號附件1第二十九條規(guī)定：“適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算?！?/p>

依照上述規(guī)定，公司既有一般計稅項目又有簡易計稅項目，無法劃分的進項稅額需要依照公式計算不得抵扣進項稅額并做轉(zhuǎn)出處理，主管稅務(wù)局也可以依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

如果企業(yè)想多抵扣進項稅額而故意不做轉(zhuǎn)出的，一旦被稅務(wù)局在清算中發(fā)現(xiàn)的，會依照《稅收征管法》的規(guī)定進行處罰。《稅收征管法》第六十四條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款?！币虼?，如果納稅人不做進項稅額轉(zhuǎn)出，一旦被稅務(wù)局清算發(fā)現(xiàn)將面臨著如下風(fēng)險：(1)責(zé)令做進項稅額轉(zhuǎn)出，并做更正申報;(2)更正申報后將面臨著補繳稅款，以及滯納金;(3)伍萬元以下的罰款。

簡易征收是因為行業(yè)特殊性無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，按照進銷項方法核算增值稅應(yīng)納稅額后稅負(fù)過高，所以會按照簡易征收率征收增值稅，想要用簡易征收的方式辦理可需要提供相關(guān)的資料，看看簡易計稅項目取得的進項可以不轉(zhuǎn)出嗎。