查賬征收的納稅人按照季度預(yù)繳稅款怎么填報(bào)申報(bào)表
如果是查賬征收的,季度申報(bào)所得稅時(shí),申報(bào)表上需要填寫(xiě)"本期金額"和"累計(jì)金額"兩項(xiàng)。
"本期金額"就是本季度(本月)的金額;"累計(jì)金額"就是本年年初開(kāi)始累計(jì)至本季度(本月)的金額.中途開(kāi)業(yè)的,開(kāi)始計(jì)算盈虧申報(bào)所得稅時(shí)至本季(本月)的累計(jì)金額.
在實(shí)務(wù)中,按月繳納所得稅的不多,特別是小型微利企業(yè)從現(xiàn)在開(kāi)始全部按季度繳納所得稅。
所得稅季度申報(bào)表本年累計(jì)金額如何填寫(xiě)1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額.
2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤(rùn)總額是80萬(wàn)元,三季度是虧損100萬(wàn)元,累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬(wàn)元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào).
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》填報(bào)說(shuō)明規(guī)定:第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入;第3行營(yíng)業(yè)成本是按照企業(yè)會(huì)計(jì)核算的營(yíng)業(yè)成本,不包括費(fèi)用、稅金及附加在內(nèi);第4行"實(shí)際利潤(rùn)額":填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.
4、填報(bào)"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)."本期金額"列的第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"和第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"不填.
季報(bào)填報(bào)說(shuō)明1、第2行"營(yíng)業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤(rùn)總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
所得稅繳納在填寫(xiě)報(bào)表是這樣的，第二季度本期數(shù)利潤(rùn)總額是80萬(wàn)元，三季度虧損是100萬(wàn)元，累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是兩個(gè)數(shù)據(jù)合在一起，虧損為20萬(wàn)元，第3季度所得稅還是零申報(bào)。關(guān)于季報(bào)其它項(xiàng)目怎么填寫(xiě)可以看看查賬征收的納稅人按照季度預(yù)繳稅款怎么填報(bào)申報(bào)表文章。