企業(yè)所得稅匯算清繳免稅要如何填報(bào)
1、對納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額進(jìn)行填報(bào)。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的合計(jì)數(shù)額填寫。
2、金融企業(yè)納稅人收入、成本、利潤按照三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(房地產(chǎn)等特殊行業(yè)除外)，計(jì)稅金額填寫，納稅調(diào)整后的 【應(yīng)納稅所得額】，即調(diào)整之后的利潤額。
免稅收入包括哪幾類1、國債利息收入;
2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
3、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
4、符合條件的非營利組織的收入。
而不征稅收入主要有企業(yè)取得的各類專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。
企業(yè)所得稅申報(bào)表中所得減免如何填對于所得減免項(xiàng)目,在申報(bào)表A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》、A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(以下簡稱"主表")第20行"所得減免"填報(bào).根據(jù)填表說明,要點(diǎn)如下:
(1)A107020表"項(xiàng)目名稱":企業(yè)享受所得減免的項(xiàng)目,依據(jù)其會計(jì)核算上的名稱逐行填報(bào),且以內(nèi)部規(guī)范稱謂為準(zhǔn)。
(2)A107020表"應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用":填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用.合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定.上述比例一經(jīng)確定,不得隨意變更。
(3)A107020表第11列("減免所得額",下同)=第9列+第10列×50%;當(dāng)(第9列+第10列×50%)<0時(shí),第11列=0。
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