金融商品轉(zhuǎn)讓負(fù)差如何計(jì)稅

金融商品轉(zhuǎn)讓的負(fù)差怎么處理

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(三)項(xiàng)第3點(diǎn)規(guī)定,金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

因此,轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

轉(zhuǎn)讓金融商品差額征稅會(huì)計(jì)處理

企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

1. 實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品,月末產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí),按應(yīng)納稅額:

借:投資收益等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,做相反分錄。

2. 交納增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

3. 年末,“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額:

借:投資收益等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

上文就是金融商品轉(zhuǎn)讓負(fù)差如何計(jì)稅的文章內(nèi)容了,不知道大家對(duì)這篇文章有何感想,不知是否答到大家的心坎里。如果有什么問(wèn)題就點(diǎn)擊文中卡片,領(lǐng)取資料包。想要了解關(guān)于這方面類似的知識(shí),可以到進(jìn)行課程的學(xué)習(xí)。

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