增值稅差額征稅怎么計算企業(yè)所得稅收入

增值稅差額征稅所得稅收入怎么去計算

(一)一般納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)。

(二)小規(guī)模納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率)。

1.差額征收,"營改增"試點地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了。

2.差額征收,差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本),如,工程應計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額.如,旅游應計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費用。

差額征稅發(fā)票怎么開具

1、正常開票(全額開)

2、這種方法銷售方差額納稅，購買方全額抵扣稅款，減輕了銷售方不能取得進項發(fā)票的稅負問題，又使購買方的利益不受影響。

例1：A公司將一項工程發(fā)包給B公司，工程造價1000萬元。B公司把其中的200萬元分包給C公司，B公司采取簡易計稅，B公司收到工程款1000萬元，開具發(fā)票上的稅額為1000/1.03*3%=29.12萬元，差額納稅額=(1000-200)/1.03=23.3萬元，A公司取得發(fā)票的進項稅額為29.12萬元。

例2：房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品售價1110萬元，假設土地成本666萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明銷項稅額110萬元，進項稅額30萬元。

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