旅游業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅差額征稅如何申報

旅游業(yè)小規(guī)模納稅人營改增差額征稅的申報

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。

(一)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》;

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。

本表由“營改增”應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填報，其他納稅人不填報。

3.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

本表由初次發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護(hù)費以及購置稅控收款機(jī)的小規(guī)模納稅人填報;無抵減、抵免情況的增值稅小規(guī)模納稅人，不填報此表。

(二)增值稅小規(guī)模納稅人(不含定期定額管理的個體工商戶)需要報送的納稅申報其他資料為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅的稅額怎么計算

由于試點納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以“有關(guān)政策 (三)銷售額”規(guī)定的，并不屬于簡易征稅辦法，因此，對于一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進(jìn)項稅額。

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用。

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