差額征稅的專用發(fā)票是不是不能抵扣

差額征稅的專用發(fā)票能抵扣嗎

一般情況下,只要取得增值稅專用發(fā)票,就可以按照抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣.

但是,有些采取差額征稅的項(xiàng)目是不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的.這種情況如果銷(xiāo)售方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,也是不能抵扣的.

采用差額計(jì)稅方法計(jì)稅不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目

勞務(wù)派遣服務(wù)

人力資源外包服務(wù)向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)

住房公積金

旅游服務(wù)

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

電信企業(yè)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款

這些情況,即使取得了增值稅專用發(fā)票,也不可以抵扣。

可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目

銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)使用差額征稅的(除了銷(xiāo)售給其他個(gè)人,即自然人的),可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.購(gòu)進(jìn)方可以抵扣。

差額征收怎么開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

發(fā)票開(kāi)具具體事項(xiàng)：

1)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅

方式一：通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額依5%的征收率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金依5%的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

方式二：通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額依5%的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

2)選擇一般計(jì)稅方法

通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用依6%的稅率全額開(kāi)具增值稅發(fā)票。

(2)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

像勞務(wù)派遣服務(wù)、住房公積金、有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)、電信企業(yè)為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款等項(xiàng)目是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，就算是開(kāi)具了發(fā)票也是不可以抵扣的。上文還寫(xiě)了差額征收開(kāi)具發(fā)票的一些情況，有什么不會(huì)的就問(wèn)問(wèn)差額征稅的專用發(fā)票是不是不能抵扣中的老師。