職工薪酬在所得稅匯算清繳時需要納稅調(diào)整嗎
依據(jù)稅法規(guī)定，在企業(yè)所得稅匯算清繳時對于應(yīng)付職工薪酬的職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出對于超過稅法扣除比例的需要進行納稅調(diào)整
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除;所稱的“合理工資薪金”是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅(2018)51號)，明確自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條規(guī)定:企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
應(yīng)付職工薪酬納稅調(diào)整表怎么填寫1.第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。
2.第2行“股權(quán)激勵”：適用于執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號)的納稅人填報，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”：填報納稅人根據(jù)本年實際行權(quán)時股權(quán)的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量計算確定的金額。
(3)第5列“稅收金額”：填報行權(quán)時按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。
......
看完上文的內(nèi)容，大家知道職工薪酬科目是想要納稅調(diào)整，以及填寫內(nèi)容都匯總在上文了，看完想知道剩余的 填寫內(nèi)容，可領(lǐng)取匯算清繳的資料包來學(xué)習(xí)更具體的知識，那這篇職工薪酬在所得稅匯算清繳時需要納稅調(diào)整嗎的文章就結(jié)束了!
上一篇：差額征收增值稅是怎么操作