企業(yè)所得稅中年報所得稅填在哪里
會計科目所得稅費用填年報時應(yīng)填在損益表中。
當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。
如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費.以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。
所得稅費用填在財務(wù)報表哪里所得稅費用填在利潤表的“所得稅”一欄。
所得稅費用，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”科目 ，主要核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目它一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
計算公式為:當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得x所得稅稅率。
其中，應(yīng)納稅所得稅前會計利潤(即利潤總額) +納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。
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