月底增值稅賬務(wù)處理怎么做
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定:
1、月末,無(wú)需將"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細(xì)科目(包括"銷項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.
2、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
3、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的,則無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"有專門的賬頁(yè),是多欄式的,其中有銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、余額等、
1)、發(fā)生銷售時(shí)
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額
根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬,月末累計(jì)
2)、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí),借:原材料
借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
同樣根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬,月末累計(jì)、
3)、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,
借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)
貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
4)、到月末,如果余額在貸方(既銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)說(shuō)明本月應(yīng)交增值稅額,在次月10日前交納時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
到月末,如果余額在借方,說(shuō)明還有留抵,暫時(shí)就不用繳稅了,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.
關(guān)于月底增值稅賬務(wù)處理怎么做的內(nèi)容到這里就要結(jié)束了，文章給大家講解了完整的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)步驟，大家應(yīng)該已經(jīng)知道了吧，大家要是對(duì)這部分內(nèi)容不太懂的話，希望本篇文章可以幫助到大家，同時(shí)大家可以點(diǎn)擊上方卡片，領(lǐng)取會(huì)計(jì)做賬知識(shí)資料包。