銷項是負數(shù)應該怎么進行納稅申報

銷項是負數(shù)怎樣納稅申報

如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數(shù)發(fā)票,申報期內申報時,在專票或普票欄填入銷項負數(shù)金額,在"未開具發(fā)票"欄填入和銷項負數(shù)同樣金額的正數(shù),讓當期申報金額為零,后期有開票收入時再沖回無票收入。

2018年3月1日起,稅總發(fā)〔2017〕124號文件開始執(zhí)行,"未開具發(fā)票銷售額" 如果填報負數(shù),會造成比對異常,稅控設備會被鎖死 ,納稅人需要前往稅務機關專設的申報異常處理崗,對異常比對結果進行核實,核實無問題后才能對納稅人稅控設備進行解鎖。核實后仍不能解除異常的,還要由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。

如果存在銷售收入是負數(shù)的情況,填報增值稅納稅申報表附表(一)時,首先在對應稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負數(shù) (如果銷項負數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應金額的正數(shù),使得該行銷售額合計數(shù)為0.這時增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存。

銷項稅額為負數(shù)怎么申報

開具銷項負數(shù)抵減當期的正數(shù)發(fā)票，根據(jù)開票系統(tǒng)發(fā)票匯總表實際銷售額跟銷項稅額填寫附表一。

銷項負數(shù)發(fā)票指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，沖減銷售收入的合法憑證。當企業(yè)所開發(fā)票有誤或者由于商品質量等問題購方需要退貨，但藍字普通發(fā)票已抄稅不能作廢，此時可開具負數(shù)發(fā)票來沖抵。

開具銷項負數(shù)抵減當期的正數(shù)發(fā)票，根據(jù)開票系統(tǒng)發(fā)票匯總表實際銷售額跟銷項稅額填寫附表一，同時在申報期內申報時,在專票或普票欄填入銷項負數(shù)金額,在"未開具發(fā)票"欄填入和銷項負數(shù)同樣金額的正數(shù)，然后沖回，具體步驟在上方，如果大家對銷項是負數(shù)應該怎么進行納稅申報不清楚，可以看上文，或者點擊上方卡片進行了解喲。