小規(guī)模納稅人增值稅分錄應(yīng)該怎么寫
小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項稅額，所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項稅額和銷項稅額等明細(xì)科目。
一、銷售商品確認(rèn)收入
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅費—應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額)直接計入庫存商品，會計分錄如下
借：庫存商品-xxx
貸：銀行存款，
未付款時，
借：庫存商品-xxx
貸：應(yīng)付帳款—xxx
相關(guān)內(nèi)容1.小規(guī)模納稅人應(yīng)按照不含稅銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項稅額。
應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)*征收率
2.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
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