小規(guī)模什么時候計提附加稅

月末計提附加稅

月末有增值稅的情況下，才需要提主營業(yè)務(wù)稅金及附加。根據(jù)增值稅額提取城建稅、教育費附加及地方教育費。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第6號)規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。

小規(guī)模計提稅金及附加會計分錄

1、銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

2、計提附加稅

借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金

3、繳納稅費時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費——教育費附加

借：應(yīng)交稅費——地方教育費附加

借：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金

貸：銀行存款

增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報，大家記住了嗎，如果大家對小規(guī)模什么時候計提附加稅還有不清楚的，可以咨詢客服老師，老師免費為大家講解。