科目余額表是平的但是資產負債表不平怎么辦
首先，會計科目匯總表根據各會計科目總賬借、貸方實際生額匯總編制的，基本格式為期初余額+/-本期借方發(fā)生額+/-本期貸方發(fā)生額=期末余額;此外，資產負債表也是根據各會計科目總賬余額編制的，即匯總各類資產、負債及權益會計科目總賬余額，得到資產與負債(權益)的平衡。
如果科目匯總表是平的，則說明你根據記賬憑證登記的總賬借、貸方應該是正確的，總賬及資產負債表不平衡極大的原因是你的總賬余額登記有誤(也就是在割余額時，存在計算錯誤)。
資產負債表如何填寫(一)根據總賬科目余額填列。如“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”等項目，根據“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列;有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”項目，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額的合計數填列。
(二)根據明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”項目，需要根據“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列，“應收賬款”項目，需要根據“應收賬款”和“預收賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列。
(三)根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，需要根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列。
(四)根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。如資產負債表中的“應收票據”、“應收賬款”、“長期股權投資”、“在建工程”等項目，應當根據“應收票據”、“應收賬款”、“長期股權投資”、“在建工程”等科目的期末余額減去“壞賬準備”、“長期股權投資減值準備”、“在建工程減值準備”等科目余額后的凈額填列。“固定資產”項目，應當根據“固定資產”科目的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產減值準備”備抵科目余額后的凈額填列：“無形資產”項目，應當根據“無形資產”科目的期末余額，減去“累計攤銷”、“無形資產減值準備”備抵科目余額后的凈額填列。
(五)綜合運用上述填列方法分析填列。如資產負債表中的“原材料”、“委托加工物資”、“周轉材料”、“材料采購”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數。
資產負債表是根據會計科目總賬余額編制的，也就是各類資產、負債及權益會計科目總賬余額，可以得到資產與負債的平衡。至于資產負債表的填寫也可以參考科目余額表是平的但是資產負債表不平怎么辦文章，有什么不會的盡管問老師。