企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增后需要賬務(wù)處理嗎
1、所得稅匯算清繳調(diào)增了，不需要做賬務(wù)處理;
2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題，影響應(yīng)納稅額，無需在會(huì)計(jì)賬上處理;
3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法.
會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的;
2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤調(diào)增.也可以說不允許稅前扣除的費(fèi)用開支是要交所得稅的. 總之,平時(shí)你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬. 在計(jì)算所得稅時(shí),允許稅前扣除的費(fèi)用開支不用理它,不允許稅前扣除的費(fèi)用開支你將會(huì)計(jì)利潤加上這部分來計(jì)算所得稅(當(dāng)然還要考慮調(diào)減項(xiàng)目)。
清算帳戶調(diào)整怎么做分錄1、跨年4月30日前進(jìn)行匯算清繳，全年企業(yè)應(yīng)交所得稅額可以減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)(或調(diào)增)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤是借記利潤分配，貸記以前年度損益調(diào)整的科目，因?yàn)樾枰{(diào)整，所以會(huì)計(jì)入以前年度損益調(diào)整的科目里。這篇企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增后需要賬務(wù)處理嗎文章里還寫了會(huì)計(jì)法與稅法差異的地方，對(duì)其中的內(nèi)容有什么不清楚的就問問的老師。