進項稅額轉(zhuǎn)出是怎么報稅

進項稅額轉(zhuǎn)出怎么報稅

進項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

1、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.其實就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應的存貨成本里

不動產(chǎn)抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出納稅申報

國家稅務總局公告 2016年第15號 《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》第七條規(guī)定:已抵扣進項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率

不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%

不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的,應于該不動產(chǎn)改變用途的當期,將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減.

不得抵扣的進項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的,應于該不動產(chǎn)改變用途的當期,將已抵扣進項稅額從進項稅額中扣減,并從該不動產(chǎn)待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。

將不可抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出到對應的存貨成本里，不動產(chǎn)抵扣進項稅額的公式：(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率，不清楚公式的使用可以咨詢的老師，也可以點擊進項稅額轉(zhuǎn)出是怎么報稅的卡片領(lǐng)取相關(guān)的資料包!