企業(yè)所得稅年報(bào)表(A類)主表上的稅金及附加填寫說(shuō)明
1、企業(yè)所得稅年報(bào)表(A類)主表上的稅金及附加根據(jù)利潤(rùn)表中的稅金及附加科目的期末數(shù)填列。
2、稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。填報(bào)此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)應(yīng)注意，實(shí)行新稅制后，會(huì)計(jì)上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計(jì)入“稅金及附加”項(xiàng)，無(wú)論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”中單獨(dú)反映。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本年累計(jì)數(shù)填列。
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填列(一)基礎(chǔ)信息表的填列
年度納稅申報(bào)表的填列要從基礎(chǔ)信息表入手，該表集成了各張附表的基礎(chǔ)信息。納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，要把基本經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況等填列到《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中。納稅人完成基礎(chǔ)信息表的填列后，按照企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)選擇需要填報(bào)的表單，就可以確定應(yīng)填列附表數(shù)量了。
(二)申報(bào)表主表、附表的填列
主表：
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表(A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》)是整套報(bào)表的核心，它包括了利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。通過(guò)主表，可以直觀獲取企業(yè)所得稅的計(jì)算過(guò)程，除個(gè)別行次需要填寫之外，主表的多個(gè)行次都通過(guò)附表或者表間邏輯關(guān)系計(jì)算得出。
1、主表“利潤(rùn)總額計(jì)算”1-13行數(shù)據(jù)【來(lái)源于財(cái)務(wù)信息表類】;
2、主表“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”14-23行數(shù)據(jù)【來(lái)源于納稅調(diào)整表類 +彌補(bǔ)虧損表+稅收優(yōu)惠表類(3張2級(jí)附表)】;
3、主表“應(yīng)納稅額計(jì)算”24-36行 數(shù)據(jù)【來(lái)源于稅收優(yōu)惠表類(2張2級(jí)附表)+其他(含境外所得表類、匯總納稅表類)】。
附表：
1、財(cái)務(wù)信息表類
財(cái)務(wù)信息表類包含了收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表。對(duì)一般企業(yè)而言，收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表是納稅申報(bào)的必填表，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來(lái)源。由于企業(yè)行業(yè)不同，所適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度也有所不同，納稅人可以按照以下三種適應(yīng)不同會(huì)計(jì)制度的收入、支出明細(xì)表選填以下6張2級(jí)附表。
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上文就是企業(yè)所得稅年報(bào)表(A類)主表上的稅金及附加填寫說(shuō)明的全部講解了，此外還對(duì)報(bào)表里的基礎(chǔ)信息報(bào)表和主附表的填寫做了大概的介紹，大家看完應(yīng)該有所了解此報(bào)表的填寫操作了吧。過(guò)程中有什么問(wèn)和想了解更多報(bào)表知識(shí)的就咨詢我們的老師，也可以點(diǎn)擊文中的所得稅匯算清繳三十七張報(bào)表填寫資料包，進(jìn)行深度學(xué)習(xí)，會(huì)提升大家的申報(bào)填寫能力的!