小規(guī)模納稅人差額征稅是怎么申報(bào)
差額征收屬于營(yíng)改增的項(xiàng)目,總共17個(gè)項(xiàng)目,最具代表性的行業(yè)是:建筑業(yè)、旅游業(yè),差額征收故名思意,就是用收入-支付成本后的金額來(lái)申報(bào).
舉例:建筑業(yè)小規(guī)模2019年3月份銷(xiāo)售額15萬(wàn),支付給分包方6萬(wàn)
則該小規(guī)模納稅人實(shí)際銷(xiāo)售額=15-6萬(wàn)=9萬(wàn)
在差額申報(bào)時(shí),只需要申報(bào)9萬(wàn)元收入.
填寫(xiě)申報(bào)時(shí),先登陸電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納.
進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面,找到增值稅報(bào)表,點(diǎn)擊后面的填寫(xiě)申報(bào)表.
進(jìn)入增值稅申報(bào)表填寫(xiě)界面后,在第10行錄入銷(xiāo)售額9萬(wàn)的不含稅金額87378.64元.
因?yàn)樵落N(xiāo)售額小于10萬(wàn),免交增值稅,所以銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第10行,免稅額自動(dòng)顯示在18行,免稅金額為2621.36元.
舉例:建筑業(yè)小規(guī)模3月份銷(xiāo)售額18萬(wàn),支付給分包方6萬(wàn),則該小規(guī)模納稅人差額銷(xiāo)售額=18-6萬(wàn)=12萬(wàn).
月銷(xiāo)售額12萬(wàn)大于10萬(wàn),需要繳納增值稅.
在第1行填入12萬(wàn)的不含稅銷(xiāo)售額116504.85元.
應(yīng)交增值稅3495.15,會(huì)顯示在第22行.
報(bào)表填寫(xiě)好后,點(diǎn)擊申報(bào)表頁(yè)面右上角的下一步,點(diǎn)擊下一步后,就申報(bào)成功了,點(diǎn)擊繳稅就可以了.
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)1、登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng).
2、在國(guó)稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁(yè)上的右側(cè)有"辦稅服務(wù)廳登錄".
3、選擇"國(guó)稅納稅人登錄"并進(jìn)入.
4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄進(jìn)去之后就可以進(jìn)行納稅申報(bào)了.納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字,納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼,密碼可以在首次登陸之后進(jìn)行更改.國(guó)稅申報(bào)完成之后,就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。
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