小規(guī)模旅游公司差額征稅怎么做
(1)一般說來是每季按利潤計提一次,并于次月15日之前繳費,1-4季度每季為預(yù)繳,年度決算時再進行匯算清繳,匯算清繳于次年5月前完稅。
(2)但也有的地方采用每月計提,具體按當?shù)貒惥忠笕プ?不論是按季還是按月計提,年度決算時都要進行企業(yè)所得稅匯算清繳,四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個季度的計提數(shù),差額作為四季度的計提數(shù)。
2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%)普通征稅=含稅收入/(1+3%)
3、試點企業(yè)差額納稅下的會計處理:
(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定可以實行差額征稅的,按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"等科目。
(2)按照實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按照實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"。
差額征稅包括哪些有效扣除憑證1、如果是支付給境內(nèi)單位或者個人的款項,則有效扣除憑證為發(fā)票.
2、如果是繳納的稅款,那么有效扣除憑證為完稅憑證.
2、如果是支付給境外單位或者個人的款項,那么有效扣除憑證應(yīng)當是該單位或者個人的簽收單據(jù)。
差額征稅包括有效扣除憑證有三項，第一是支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，需要有效扣除憑證為發(fā)票，第二是繳納的稅款，完稅憑證就是有效扣除憑證，第三是支付給境外單位或者個人的款項，簽收單據(jù)是有效扣除憑證，詳細的內(nèi)容請看小規(guī)模旅游公司差額征稅怎么做，點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!