銷項稅額抵扣和銷項稅額抵減的區(qū)別是什么

銷項稅抵扣和銷項稅額抵減的區(qū)別

1、銷項稅額抵扣適用一般計稅方法，應(yīng)該繳納的增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額，大多數(shù)一般納稅人采用此種方法。

2、銷項稅額抵減適用于簡易計稅方法，應(yīng)該繳納的增值稅=(不含稅金額-扣除項目)/(1+征收率)*征收率，例如勞務(wù)派遣公司、建筑企業(yè)的甲供材、旅游公司可以采用這種計算方法。

銷項稅額抵減是什么意思

銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額,只有按一般計稅方法計稅允許差額納稅時才使用銷項稅額抵減核算.

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業(yè)務(wù)收入"、"主營業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算.

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

營改增抵減的銷項稅額算法

【例如】廣告公司為一般納稅人,適用的增值稅稅率為6%.

廣告公司與客戶簽訂廣告代理合同,含稅總價1060萬元,與電視臺簽訂廣告發(fā)布合同,合同金額742萬元.

①

借:銀行存款 1060

貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 60 (1060÷1.06×0.6)

②收到符合條件可以差額納稅的發(fā)票時:

借:主營業(yè)務(wù)成本 700

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 42 (742÷1.06×0.6)

貸:銀行存款 742

銷項稅額是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額減少的銷項稅額，按一般計稅方法計稅允許差額納稅時才會用銷項稅額抵減核算，看了銷項稅額抵扣和銷項稅額抵減的區(qū)別是什么的全部內(nèi)容之后，想了解更多相關(guān)的內(nèi)容可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!