企業(yè)匯算清繳調(diào)增怎么調(diào)
企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬，調(diào)的是匯算清繳的申報表不是財務報表，匯算清繳調(diào)是按稅法規(guī)定，會計做賬按會計準則來處理，這就是稅會差異。像調(diào)整業(yè)務招待費、福利費等有比例的項目不涉及去改報表賬目。
企業(yè)所得稅匯算清繳的介紹1、掌握基本概念:根據(jù)月度或季度預繳的企業(yè)所得稅,確定該納稅年底應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報,提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料,結(jié)清全年企業(yè)所得稅的行為。
2、清楚匯算清繳對象:凡在納稅年度從事生產(chǎn),經(jīng)營(包括納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人),無論是否在減稅,免稅期間,無論是盈利或虧損,都應該進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
3、清楚匯算納稅年度:納稅年度是公歷的1月1日到12月31日。
4、匯算清繳時間:企業(yè)年度終了之日起5個月內(nèi)。比如:2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時間是:2022年1月1日到2022年5月31日。
5、核算方法:一般來說,企業(yè)所得稅有2種征收方式;一種是:核定征收企業(yè)所得稅,一種是:查賬征收企業(yè)所得稅;對于核對征收企業(yè)所得稅,計算公式是:收人*應稅所得率*所得稅稅率(小型微利企業(yè)所得稅率20%),對于查賬征收企業(yè)所得稅,計算公式是:利潤總額(稅前利潤)*所得稅稅率。
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