小規(guī)模納稅人申報(bào)流程-第四季度
一、申報(bào)前準(zhǔn)備工作：
月初進(jìn)行稅盤上報(bào)匯總、清卡操作，打印月度統(tǒng)計(jì)、季度統(tǒng)計(jì)、年度統(tǒng)計(jì)(用稅盤開具的普票、專票、電子票，代開發(fā)票單獨(dú)核算：以領(lǐng)出發(fā)票日期為準(zhǔn))
二、申報(bào)詳細(xì)流程：
1：登錄電子稅務(wù)局：選擇短信登錄，輸入賬號(hào)、密碼、選擇身份(法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、購(gòu)票員)發(fā)送驗(yàn)證碼、輸入驗(yàn)證碼登錄
2:查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息:
3、納稅申報(bào)期限為季和為月的所有稅費(fèi)種及財(cái)務(wù)報(bào)表(印花稅為次的根據(jù)實(shí)際情況申報(bào))
從上圖可以看出該企業(yè)的納稅申報(bào)期：
月報(bào)：個(gè)人所得稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
季度申報(bào)：企業(yè)所得稅、增值稅及增值稅附加和印花稅(社保不在稅種認(rèn)定里顯示但要查看申報(bào))
增值稅申報(bào)：收入為本季度所有收入合計(jì)包括用稅盤開具的普票、專票、電子票、代開專票各項(xiàng)數(shù)據(jù)相加
注：①小規(guī)模季度開普票不含稅金額不超45萬元，無需繳納增值稅;②小規(guī)模自開專票/代開專票無論是否超過45萬元，都要全額繳納增值稅，不享受減免;③專、普票合計(jì)超過45萬元，全部繳納增值稅;專票、普票合計(jì)金額不超過45萬元，專票部分繳納增值稅，普票部分不繳納增值稅。
1、根據(jù)發(fā)票季度統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核算收入:(特別提醒：所有報(bào)稅計(jì)稅依據(jù)都是不含稅金額)
實(shí)際銷售金額+實(shí)際銷項(xiàng)稅額=總收入
↓ ↓ ↓
不含稅收入 + 稅額 = 價(jià)稅合計(jì)
季度統(tǒng)計(jì)：
增值稅報(bào)表填列：
附加稅申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為本季增值稅稅額
注：不繳納增值稅就不繳納附加稅
零申報(bào)的附加稅：增值稅申報(bào)成功之后系統(tǒng)自動(dòng)申報(bào)
企業(yè)所得稅申報(bào)：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填寫
印花稅申報(bào)：按月申報(bào)和按季申報(bào)
一、以本月或本季度核算無誤的不含稅金額填入印花稅申報(bào)表的“計(jì)稅金額或件數(shù)欄次”適用稅率一般為萬分之三，小微企業(yè)享受減半征收政策，實(shí)際繳納金額為減半之后金額。
二、本季度數(shù)據(jù)相加，收入與稅盤季度統(tǒng)計(jì)一致
1、新增申報(bào)：
2、印花稅-稅源信息采集--新增采集信息(月報(bào)選月，季度選季)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)：
注意事項(xiàng)：該表申報(bào)前第三列其他收入-工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)稅項(xiàng)底色為白色，申報(bào)后為灰色，如圖所示：
個(gè)人所得稅申報(bào)：該稅種在自然人代扣代繳客戶端進(jìn)行申報(bào)
社保申報(bào)：
1、勾選本月所需申報(bào)險(xiǎn)種，點(diǎn)擊左上方“申報(bào)”按鈕，申報(bào)完成后，申報(bào)歷史查詢里會(huì)顯示本月繳費(fèi)費(fèi)額、申報(bào)狀態(tài)、繳費(fèi)狀態(tài)等信息;
2、繳款時(shí)勾選本月申報(bào)信息，點(diǎn)擊扣款，扣款成功后繳費(fèi)狀態(tài)顯示繳費(fèi)成功，打印完稅憑證。
財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：按財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列即可(資產(chǎn)負(fù)債表+利潤(rùn)表季報(bào)+現(xiàn)金流量表季報(bào))
注：
1、若無月度統(tǒng)計(jì)，可在電子稅務(wù)局自行查詢
我要查詢-發(fā)票開具信息查詢：
文中介紹了增值稅、所得稅、印花稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)的流程，都是用圖文講解的，在操作的時(shí)候可以參考這篇小規(guī)模納稅人申報(bào)第四季度的報(bào)表怎么操作文章，有圖片會(huì)更好的操作，不會(huì)的地方可以咨詢的老師，有哪些不懂的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!