季度利潤表中的所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算
本期所得稅費(fèi)用按照：利潤總額×25%填列。那么在損益表利潤總額出來以后，計(jì)算當(dāng)月或季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳， 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交 企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
利潤表里的所得稅費(fèi)用和季度申報(bào)表的應(yīng)納所得稅額不一樣怎么辦利潤表里的所得稅費(fèi)用和季度申報(bào)表的應(yīng)納所得稅額不一樣，把憑證調(diào)整回來，沖紅重做就可以，所得稅和稅前費(fèi)用無關(guān)，不用計(jì)提的，我們的做法都是繳納了以后，做憑證：
借：所得稅費(fèi)用
貸：銀行存款
如果你要計(jì)提也不用按25%算，按實(shí)際繳納稅額10%計(jì)算。
看完上文，關(guān)于季度利潤表中的所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算問題小編就介紹到這里，不知道大家有沒有了解到，對所得稅費(fèi)用分錄還有計(jì)算公式如果有什么疑問可以咨詢的老師，分錄的借貸方向設(shè)置可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!