企業(yè)應(yīng)納稅所得額可以為負(fù)數(shù)嗎
應(yīng)納稅所得額可以為負(fù)數(shù),表明當(dāng)期虧損,其虧損金額可以用以后年度利潤彌補(bǔ),在5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)彌補(bǔ)(即抵減利潤),當(dāng)然是針對(duì)查賬征收企業(yè)而言。核定征收企業(yè)只與銷售收入有關(guān)。
應(yīng)納稅所得額就是應(yīng)付工資,應(yīng)付工資為負(fù)數(shù),這是不可能發(fā)生的.工資計(jì)算只能以應(yīng)付工資為準(zhǔn)計(jì)算扣減金額,不能扣減額大于應(yīng)付工資。
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的補(bǔ)充通知(國稅函[2008]1081號(hào))《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明中規(guī)定:"25.第25行"應(yīng)納稅所得額":金額等于本表第23-24行。
本行不得為負(fù)數(shù).本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù),本行金額填零."您納稅調(diào)整前的所得要按國稅函[2008]1081號(hào)文的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,最后計(jì)算出第23行"納稅調(diào)整后所得",如果企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表第23行為負(fù)數(shù),那么第25行"應(yīng)納稅所得額"應(yīng)當(dāng)填零。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式1.直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
2.間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額 。在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
綜上所述，企業(yè)應(yīng)納稅所得額是可以為負(fù)數(shù)的，表示的是當(dāng)期是虧損的，我相信大家看完本文都已經(jīng)了解了。如果對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額可以為負(fù)數(shù)嗎有什么不清楚的地方，可以問咱們的的答疑老師。動(dòng)手點(diǎn)擊小編為大家精心準(zhǔn)備的知識(shí)點(diǎn)，就可以領(lǐng)取到了哦。