年終獎在個稅匯算清繳時有什么規(guī)定
個稅匯算清繳包括年終獎.根據(jù)政策規(guī)定,年終獎計稅方式有兩種:納稅人可以選擇將年終獎并入當(dāng)年綜合所得,也可以選擇單獨計算納稅.
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定:居民個人取得綜合度所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清知繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳.
1、單獨計算。2021年納稅人獲得的全年一次性獎金可以不并入到綜合所得，單獨來計算個人所得稅。單獨計算年終獎個人所得稅，需要將全年取得的一次性獎金分攤到每一個月，然后根據(jù)月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計算個人所得稅，具體計算方法為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
按月?lián)Q算后的個人所得稅綜合所得稅率表如下：
單獨計稅法是個稅改革實施的一種過渡性的計稅方式，這種計稅方式相當(dāng)于是一種稅收的優(yōu)惠政策，如果是全年工資收入遠高于年終獎的納稅人，選擇單獨計稅通常會少交個人所得稅。
不過注意，從2022年1月1日，年終獎個人所得稅將不再使用單獨計稅方式，也就是說從明年開始，納稅人獲得的年終獎都只能并入綜合所得計稅。
2、并入綜合所得計稅
我國稅法改革后，納稅人平時所繳納的個人所得稅屬于預(yù)繳稅費，次年需要對本年度預(yù)繳稅費進行年度匯算清繳，根據(jù)匯算清繳結(jié)果對預(yù)繳稅費多退少補。由于年終獎應(yīng)納稅范圍歸為工資、薪金所得，所以納稅人取得的年終獎也會并入綜合所得計稅個稅。
具體計算方法為：應(yīng)納稅額=(全年綜合所得-起征點-專項扣除-附加專項扣除等)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
個人綜合所得適用稅率表如下：
舉例說明：
老張不算年終獎收入為6萬元，年終獎為5萬元，固定減除額為6萬元、社保個人承擔(dān)部分為1萬元、專項附加扣除為2.4萬元。
(1)年終獎單獨算稅
全年應(yīng)納稅所得額(不算年終獎)=6萬-6萬-1萬-2.4萬=-3.4萬元，應(yīng)納稅所得額小于0，這部分不用繳納個稅。
年終獎部分對應(yīng)的個稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。
年終獎部分繳納的個稅金額=50000*10%-210=4790元。
共計繳稅金額=0+4790=4790元。
(2)年終獎合并算稅
全部的應(yīng)納稅所得額=6萬+5萬-6萬-1萬-2.4萬=1.6萬元，對應(yīng)的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。
需要繳稅金額=16000*3%=480元。
兩者之間相差巨大，選擇合并算稅節(jié)省了4310元個稅(4790-480)，節(jié)稅比例高達90%。
因此，如果不算年終獎時的應(yīng)納稅所得小于零，那么不管三七二十一直接選擇合并算稅最劃算。
文中針對單獨計算和并入綜合所得計稅兩種方法做了一個案例，大家在閱讀了年終獎在個稅匯算清繳時有什么規(guī)定的內(nèi)容之后，大致會了解這兩個方法是怎么計算個稅的，對此年終獎計個稅還有什么不清楚的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取個稅匯算清繳資料包!