企業(yè)所得稅季度申報表怎樣填寫營業(yè)成本
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定:.第2行"營業(yè)成本"項目,填報納稅人經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本總額.本項目應(yīng)根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"科目的發(fā)生額分析填列.因此,不包括管理費用、財務(wù)費用等,應(yīng)當只包括銷售成本和其他業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)所得稅季度申報表中：
(1)營業(yè)成本：按“主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本”合計金額填寫，不包括期間費用。
(2)營業(yè)收入：按“主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入”合計金額填寫。
(3)利潤總額：按利潤表中的“利潤總額”填寫。
(4)所得稅季度申報中的營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額之間沒有勾稽關(guān)系。
季報如何填報具體項目填報說明：
1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報計算出的當期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額"：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
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通過上文的講解大家知道營業(yè)成本是根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本合計為依據(jù)吧，還對季報中其他的內(nèi)容進行了填寫說明，大家可仔細看看，看完想知道更多季報填寫的可領(lǐng)取文中的卡片來學習，那企業(yè)所得稅季度申報表怎樣填寫營業(yè)成本的講解就結(jié)束了哦!