企業(yè)所得稅年報資產(chǎn)總額如何填寫

企業(yè)所得稅年報資產(chǎn)總額怎么填

“資產(chǎn)總額”:納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留 小數(shù)點后 2 位。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

所得稅匯算清繳調(diào)增調(diào)減都有哪些項目

1.職工福利費。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。

2.工會經(jīng)費。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定，自2010年7月1日起，企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費，要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.職工教育經(jīng)費。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時產(chǎn)生時間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理。

4.五險一金。企業(yè)依照國務(wù)有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”，準予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)財政、稅務(wù)主管部門繳納的保險費，準予扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅額時準予扣除，超過部分，不予扣除。

通過上文的講解，相信大家都知道了企業(yè)所得稅年報資產(chǎn)總額如何填寫了吧。文中也將相關(guān)的計算方法給大家講解了，而且文中還將所得稅匯算清繳中的調(diào)整項目給大家介紹了。那么關(guān)于企業(yè)所得稅年報資產(chǎn)總額如何填寫的問題就講解到這里，還有不清楚的小伙伴，可以點文中小卡片，領(lǐng)取相關(guān)的資料進行學習!