企業(yè)所得稅季報(bào)零申報(bào)如何填寫資產(chǎn)總額
1、做零申報(bào)，首選要看企業(yè)狀態(tài)，不停業(yè)的，開(kāi)業(yè)以后一次進(jìn)行攤銷，利潤(rùn)表仍然為零。
2、如果是屬于籌備期的，則所有支出可計(jì)入遞延資產(chǎn)/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，利潤(rùn)表仍然為零。
3、如果是沒(méi)有收入，但有發(fā)生費(fèi)用的，則資產(chǎn)負(fù)債表中本年利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，或者未分配利潤(rùn)的本年合計(jì)為負(fù)數(shù)。利潤(rùn)表根據(jù)費(fèi)用科目填寫，現(xiàn)金流量中，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量是負(fù)值。
4、所得稅申報(bào)的表格，按照實(shí)際來(lái)填寫。
季度企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額如何填企業(yè)所得稅年報(bào)的基礎(chǔ)信息表中資產(chǎn)總額填企業(yè)資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)數(shù),即資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)。
企業(yè)所得稅年度申報(bào)表《基礎(chǔ)信息表》中的"105資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)":填報(bào)納稅人全年平均資產(chǎn)總額,小數(shù)點(diǎn)后應(yīng)保留2位小數(shù)。
納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，填報(bào)開(kāi)業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季未資產(chǎn)總額的金額，其中開(kāi)業(yè)季度“季初”填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。
季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營(yíng)季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營(yíng)季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。"季度平均值”填報(bào)截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值，計(jì)算方法如下：
各季度平均值=(季初值+季末值)+2，
截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和，相應(yīng)季度數(shù)年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算上述指標(biāo)。
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