匯算清繳減免所得稅如何去填寫
1、填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào)。
2、金融企業(yè)納稅四季度是所得稅預(yù)繳申報(bào)表,收入、成本、利潤(rùn)均按三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(特殊行業(yè)除外如房地產(chǎn)),計(jì)稅金額填寫,納稅調(diào)整后的 應(yīng)納稅所得額,即調(diào)整之后的利潤(rùn)額。
匯算清繳減免企業(yè)所得稅的處理企業(yè)所得稅法規(guī)定： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
因此，對(duì)于所得稅匯算清繳中減免稅，可以這樣做：
計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提，免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入。
(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后：
1、計(jì)算增值稅：
借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2、計(jì)提附加稅費(fèi)：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等
免稅的收入《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定, 免稅收入僅包括以下四項(xiàng):
(一)國(guó)債利息收入;
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
而不征稅收入范圍較廣,主要有企業(yè)取得的各類專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金。
現(xiàn)在大家對(duì)匯算清繳減免所得稅如何去填寫的問(wèn)題，心里應(yīng)該都知道了吧，的小編還提供了免稅的收入的知識(shí)，感興趣的小伙伴們可以閱讀一下。不管是平時(shí)還是本篇文章中有疑問(wèn)的地方，都可以咨詢我們的在線老師進(jìn)行解答。文中小卡片點(diǎn)擊進(jìn)去，就可領(lǐng)取資料包小福利哦。