如何對現(xiàn)金流量表進行填寫編制
一、經(jīng)營活動
(1)收到現(xiàn)金
1、銷售商品、提供勞務(wù)
內(nèi)容:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))。
依據(jù):主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款。
公式:主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價。
2、稅費返還
內(nèi)容:返還的增值稅、消費稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加。
依據(jù):主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補貼收入、應(yīng)交稅費、現(xiàn)金、銀行存款。
3、收到其他經(jīng)營活動
內(nèi)容:罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等。
依據(jù): 營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。
(2)支付現(xiàn)金
1、購買商品、接受勞務(wù)
內(nèi)容:購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進項稅)。
依據(jù):主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款。
公式:主營業(yè)務(wù)成本+進項稅金+其他業(yè)務(wù)成本(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價。
2、支付職工
內(nèi)容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)。
依據(jù):應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款。
公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費減少(初-末)。
3、支付的各項稅費
內(nèi)容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅)。
依據(jù):應(yīng)交稅費、管理費用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款。
公式:所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等。
4、支付其他經(jīng)營活動
內(nèi)容:罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等。
依據(jù):制造費用、限時費用、管理費用、營業(yè)外支出。
(1)收到現(xiàn)金
1、收回投資
內(nèi)容:短期股權(quán)、短期債權(quán);長期股權(quán)、長期債權(quán)本金(不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn))。
依據(jù):長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。
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以上就是如何對現(xiàn)金流量表進行填寫編制的全部內(nèi)容了，不了解的就看上文但因為內(nèi)容太多沒有辦法和大家一一展示，所以看完還有不清楚的和想學(xué)習(xí)更全面的知識，可以領(lǐng)取文中老師匯總的必備大全資料包。都會為大家解決的疑惑的，想學(xué)習(xí)的快點擊上文的卡片吧。