小規(guī)模納稅人季度超過30萬元如何申報(bào)
如果季度開具增值稅普通發(fā)票銷售額不超過30萬,免征增值稅;如果季度普通發(fā)票銷售額加專用發(fā)票銷售額不超過30萬,普通發(fā)票銷售額免征增值稅,專用發(fā)票開具多少稅額,繳納多少;如果季度銷售額超過30萬,不減免增值稅,全額計(jì)算繳納增值稅。
從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的;以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
小規(guī)模納稅人如何申報(bào)增值稅按照規(guī)定小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅的,季度不含稅收入超過30萬的,要全額征收增值稅,不是差額征稅.注意,說的是不含稅收入,而不是總的銷售額.對于小規(guī)模納稅人不含稅收入=總的銷售額/1.03。
根據(jù)最新政策規(guī)定：小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)有兩種方式，一是按月申報(bào)，另外，是按季度申報(bào)。兩種方法任選其一，一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得調(diào)整。下面分別進(jìn)行說明：
1、按月申報(bào)，月銷售額10萬元以下的，免征增值稅。如果超過10萬元，按3%征收率繳納增值稅，具體計(jì)算如下：
銷售額/(1+3%)*3%
2、按季申報(bào)的，如果有讓稅務(wù)局代開專用發(fā)票的，季度申報(bào)達(dá)不到30萬元的，可以申請退稅，具體退稅方法和流程，你可以咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門。
小編對小規(guī)模納稅人季度超過30萬元如何申報(bào)的講解到此就結(jié)束了，看到這兒，大家如果在會(huì)計(jì)上有什么疑問的話，可以咨詢領(lǐng)取文中的申報(bào)資料來學(xué)習(xí)更多增值稅申報(bào)的內(nèi)容。