季報資產(chǎn)總額怎么填寫

企業(yè)所得稅季度申報資產(chǎn)總額怎么填

"103資產(chǎn)總額(萬元)":填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。

資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

從2019年度開始，在預繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。與此前需要結合企業(yè)上一個納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進行判斷相比，方法更簡單、確定性更強。

具體判斷方法為：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條規(guī)定中"全年季度平均值"的計算公式，計算截至本期末的季度平均值;年應納稅所得額指標按截至本期末不超過300萬元的標準判斷。

資產(chǎn)總額指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總計項。

以前季度的所得稅申報表里面的資產(chǎn)總額填錯了怎么辦，是可以進行修改的，只是需要跑一趟稅務局了，同時需要提供正確的資產(chǎn)總額，在稅務大廳可以領取企業(yè)所得稅申報表，將這個表填寫正確即可。

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