小規(guī)模季報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么填寫(xiě)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么不同
一、首先確定季度財(cái)務(wù)報(bào)表要填哪些項(xiàng)目,如資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表等.
二、確定每個(gè)報(bào)表應(yīng)填的各項(xiàng)數(shù)據(jù)以及期末余額,來(lái)確定季度末余額.
三、依次分別計(jì)算填列.資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表,利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表是動(dòng)態(tài)報(bào)表.前者是填某一日期的值,后者填一個(gè)季度的動(dòng)態(tài)變化值.
四、注意第四季度報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表和12月末的數(shù)據(jù)一致.
填列時(shí)間為3月31號(hào),6月30號(hào),9月30號(hào),12月31號(hào).報(bào)表分為主表,附表和附注.
年報(bào)是指當(dāng)年結(jié)束后全年的經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表.
中報(bào)是指半年結(jié)束后的經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表.
季報(bào)是指每三個(gè)月結(jié)束后的經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表.
小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別1、稅收政策方面區(qū)別：
小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷(xiāo)售額度超過(guò)3萬(wàn)的或者季度超過(guò)9萬(wàn)的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。
一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。
2、票據(jù)方面的區(qū)別：
一般納稅人開(kāi)增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)票，而小規(guī)模只能開(kāi)增值說(shuō)普通發(fā)票。專(zhuān)票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣
4、小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果公司沒(méi)有票據(jù)的話，只有收入，沒(méi)有支出，那這樣就容易造成利潤(rùn)高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對(duì)于小規(guī)模來(lái)說(shuō)，那可能會(huì)有點(diǎn)吃不消。
5、小規(guī)模企業(yè)，25%的交企業(yè)所得稅，小規(guī)模企業(yè)，如果月銷(xiāo)售額度不超過(guò)3萬(wàn)，季度不超過(guò)9萬(wàn)的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒(méi)有減免。
6、公司剛成立，選擇小規(guī)模還是一般納稅人，這個(gè)需要根據(jù)自身實(shí)際需求來(lái)定，一般納稅人對(duì)于塑造開(kāi)發(fā)客戶有優(yōu)勢(shì)，但是需要注意，一旦從小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人就無(wú)法再轉(zhuǎn)回來(lái)。也就是一般納稅人無(wú)法轉(zhuǎn)為小規(guī)模。
文中講了第四季度報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表和12月末的數(shù)據(jù)一致，等到填寫(xiě)時(shí)是可以直接參考使用的，還有就是小規(guī)模納稅人和一般納稅人有著稅收政策、票據(jù)等方面的不同，具體的內(nèi)容還是看看小規(guī)模季報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么填寫(xiě)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么不同的文章吧，有什么不懂的可以問(wèn)問(wèn)的老師。