所得稅季報里季初資產(chǎn)總額是指什么，季報怎么填寫
申報的是第一季度，季初資產(chǎn)總額的數(shù)字為今年1月份資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總額的數(shù)字;季末資產(chǎn)總額的數(shù)字為今年3月份資產(chǎn)負債表期末資產(chǎn)總額的數(shù)字。
企業(yè)所得稅匯算時資產(chǎn)總額與從業(yè)人數(shù)怎么確定財稅【2018】77號: 所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
企業(yè)所得稅季報如何填寫根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填表說明規(guī)定：
1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
根據(jù)《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函【2008】635號)規(guī)定：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表A類》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第4行“實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。
季報中的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是按照企業(yè)全年的季度平均值確定，這個平均值是通過季初值和季末值相加在除以2得出的，而全年季度平均值是通過這些季度平均值之和相加除以4得出的，現(xiàn)在知道了所得稅季報里季初資產(chǎn)總額是指什么，季報怎么填寫后，對于季報的填寫有什么想法可以與的老師討論。