企業(yè)稅收籌劃適用情況及常用籌劃方法介紹-代辦營業(yè)執(zhí)照

企業(yè)稅收籌劃適用情況及常用籌劃方法介紹-代辦營業(yè)執(zhí)照詳細內(nèi)容如下：

1、稅收籌劃適用情況

從當前企業(yè)開展稅收籌劃的情形來看，以下幾類企業(yè)更適合：

（1）新辦或正在申辦的企業(yè)

稅收籌劃的發(fā)生必須是在生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動之前，因此，對于新辦或正在申辦的企業(yè)來說，其具有足夠的稅收籌劃空間，企業(yè)創(chuàng)立開始或新增項目開始就開展稅收籌劃，可以使企業(yè)之后的生產(chǎn)經(jīng)營活動充分享受國家產(chǎn)業(yè)政策，不僅能夠讓企業(yè)獲取政策紅利帶來的經(jīng)濟效益，同時也可使企業(yè)在財稅核方面獲得一個好的開端。

（2）財稅核比較薄弱的企業(yè)

通常而言，財稅核比較薄弱的企業(yè)主要表現(xiàn)在兩個方面，一是企業(yè)內(nèi)部缺乏嚴格的財稅核內(nèi)部控制制度，從而使得財稅核無章可依。另一方面是由于企業(yè)財會人員專業(yè)素質(zhì)偏低，不能準確進行財稅核，從而導致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中極易出現(xiàn)財稅風險。因而，此類企業(yè)應盡早規(guī)范財稅核，并合理開展稅收籌劃，積極防范財稅風險，從而使得企業(yè)經(jīng)營發(fā)展獲得最大效益。

（3）財稅核比較復雜的企業(yè)

在數(shù)量眾多的企業(yè)之中，有些企業(yè)財稅核比較復雜。有的涉及出口退稅業(yè)務，有的涉及稅種較多，還有的企業(yè)經(jīng)常遇到較為復雜的涉稅業(yè)務，如涉及申請減免稅，涉及有較大額度的所得稅等，這類企業(yè)由于涉稅核較為復雜，所以做好稅收籌劃及長遠稅務規(guī)劃，對于企業(yè)的有序運營和高效運轉具有非常重要的意義。

（4）曾被稅務機關處罰過的企業(yè)

所謂“稅收問題無小事”。由于有些企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營中對財稅問題不夠重視，因而引發(fā)了涉稅風險，并遭到了相關稅務機構的處罰。對于此類企業(yè)而言，重視企業(yè)財務工作處理及納稅申報工作，及時開展企業(yè)稅收籌劃活動，能夠盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)財稅漏洞并作出適當修補，從而維護企業(yè)財稅安全。

（5）籌劃空間大的企業(yè)

一般來講，資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模較大，組織結構復雜，經(jīng)營活動復雜，涉及的稅種及稅收政策復雜的企業(yè)，其稅收籌劃的空間較大。比如許多跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團，只要符合稅收優(yōu)惠目錄，就可以充分享受稅收籌劃的好處?？梢哉f，此類企業(yè)進行稅收籌劃，可以為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟利益和規(guī)模效益。

2、常用的稅收籌劃方法

這些方法主要包含：

（1）利用稅收優(yōu)惠政策開展稅收籌劃

不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅收政策不同。開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進技術創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)開展稅收籌劃，可以采取利用國家優(yōu)惠稅收政策的方式來進行，投資不同行業(yè)和地區(qū)。

（2）利用企業(yè)組織形式開展稅收籌劃

不同組織形式的企業(yè)在稅收方面有著不同的特點。在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用公司的組織形式的方法來開展稅收籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨立核的標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)可以利用新的政策規(guī)定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。

（3）利用折舊方法開展稅收籌劃

提取折舊是對企業(yè)固定資產(chǎn)予以補償?shù)幕就緩?。對于提取的折舊應按期間收入與費用配比原則，將其以折舊費用分期計入產(chǎn)品成本和費用。由于折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。所以，企業(yè)也可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

（4）利用存貨計價方法開展稅收籌劃

存貨是確定構成主營業(yè)務成本核的重要內(nèi)容，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤，進而影響各期所得稅額。因此，存貨計價是納稅人調(diào)整應稅利潤的有力工具，選擇最有利的存貨計價方法能達到“節(jié)稅”目的。

（5）利用收入確認時間的選擇開展稅收籌劃

收入是企業(yè)收益的體現(xiàn)，企業(yè)取得的收入主要包括銷售收入和勞務收入。企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

（6）利用費用扣除標準的選擇開展稅收籌劃

政策允許據(jù)實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業(yè)合理減少利潤，因而，企業(yè)應在稅法允許的范圍內(nèi)，盡可能地列支當期費用，從而減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。不過，企業(yè)在采用此種方法進行稅收籌劃時需要注意：對于稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，在限額以內(nèi)的部分要充分列支；超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，企業(yè)要注意各項費用的節(jié)稅點的控制。

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