年終獎稅收籌劃如何增加個人實際所得?(年終獎稅收優(yōu)惠政策)

  現(xiàn)如今,不少企業(yè)和單位都有著令人艷羨的“年終獎”。不過,職工沉浸在領(lǐng)取年終獎的激動心情之前,還應(yīng)留意一下年終獎稅收籌劃,這樣可以使得個人實際收益獲得有效提升哦!

  那么,開展年終獎稅收籌劃,究竟有哪些可行辦法呢?接下來,我們一起去看一下。

  何為年終獎?

  年終獎是指每年度年末企業(yè)給予員工的一次性獎勵,是對員工一年來工作業(yè)績的肯定。通常,年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)根據(jù)自身情況進行具體調(diào)整??梢哉f,好的年終獎辦法一般都有合理的考評指標、評價方法和發(fā)放規(guī)則等等,其對于有效激勵員工,增加企業(yè)凝聚力具有重要意義。

  年終獎的計稅方式

  在現(xiàn)實社會生活中,不論是設(shè)置年終獎,還是領(lǐng)取年終獎,都需要掌握具體的年終獎計稅方法。當前,我國年終獎計稅方式具體有三種:

 ?。?)職工取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(5000元)的,其計算方式為:將年終獎金除以12個月,按照得出的數(shù)額找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)。

 ?。?)職工取得年終獎當月個人的工資低于費用扣除額(5000元)的,其個稅計算方式為:將工資與年終獎金相加后,減去5000元,得出的數(shù)額,再除以12個月,找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù),最終得出需要繳納的稅款額。

 ?。?)當年終獎與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時,其稅款計算方式為:將所發(fā)的雙薪與年終獎獎金合并除以12個月,找出相對應(yīng)稅率,然后在用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)。

  年終獎稅收籌劃方法

  了解了年終獎的計稅方式,企業(yè)為職工發(fā)放年終獎,便可以根據(jù)職工實際收入情況開展年終獎稅收籌劃,以實現(xiàn)職工經(jīng)濟利益的最大化。一般情況下,進行年終獎稅收籌劃,其主要可以通過以下幾種方法來進行:

  1、合理分配年終獎與全年工資的數(shù)額與比例

  采用此種方法進行年終獎稅收籌劃,可在員工年薪總額不變的情況下,變換工資和年終獎的發(fā)放數(shù)額或比例,以在其中找到最合理的稅收籌劃方案,進而降低企業(yè)職工稅負。

  2、避開工資、薪金稅率臨界點

  開展年終獎稅收籌劃,企業(yè)在為職工發(fā)放年終獎時,還應(yīng)有意識地避開個稅臨界點,以減少員工納稅支出。否則,如不注意這一點,將很可能會出現(xiàn)多發(fā)了年終獎而員工實際收到的獎金反而更少的情況。

  3、職工年終獎和雙薪最好同月發(fā)放

  對于既有雙薪又有年終獎的企業(yè)而言,由于全年一次性獎金的計稅方法一年只能使用一次,所以最好保證雙薪和年終獎在同一個月發(fā)放。這是因為:同一個月發(fā)放的獎金和雙薪合并在可作為全年一次性獎金納稅,否則,分兩個月發(fā)放的年終獎和雙薪,有一個月的款項需要與當月的工資薪金合并納稅。

  4、采用年終獎優(yōu)惠稅收政策開展稅收籌劃

  有關(guān)于采用優(yōu)惠稅收政策開展年終獎稅收籌劃,企業(yè)和相關(guān)籌劃人員就需及時關(guān)注與獎金相關(guān)的稅收政策。當前,我國各地與獎金有關(guān)的稅收政策不一,因而財務(wù)人員需對其進行重點關(guān)注。以實現(xiàn)利用稅收優(yōu)惠政策減少個人年終獎納稅支出的效果。

  此外,進行年終獎稅收籌劃還可以采取避免無效的年終獎區(qū)域、避開年終獎納稅禁區(qū)等方式來進行。不過,年終獎稅收籌劃是一項專業(yè)操作,其需要資深財會人員進行具體測算和擬定,所以,有關(guān)企業(yè)職工年終獎稅收籌劃不能“盲目”開展,還需結(jié)合具體實際狀況出具專業(yè)方案。

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