代理記賬的賬務(wù)處理流程

1、代理記賬的賬務(wù)處理流程

①根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。每個(gè)月所要做的第一件事就是審核原始憑證，并根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。

②根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記相應(yīng)的明細(xì)賬和日記賬。

③月末，編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。月末根據(jù)需要提取折舊，待攤費(fèi)用等。計(jì)提折舊的分錄是借記管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸記累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取營(yíng)業(yè)稅金及附加。營(yíng)業(yè)稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加等。

④月末或定期對(duì)所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

⑤月末，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

⑥結(jié)賬、對(duì)賬。月末，編制完科目匯總表之后，要進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，一般要會(huì)編制兩個(gè)分錄。

⑦定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

⑧編制會(huì)計(jì)報(bào)表。最后根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益總賬的余額采用一定的方法編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)損益類(lèi)賬戶的發(fā)生額編制利潤(rùn)表。

⑨在代理記賬過(guò)程中需注意問(wèn)題：

a 以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b 月末對(duì)賬時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬余額，一定要賬證相符、賬實(shí)相符。每月月末根據(jù)銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行存款日記賬余額編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)賬項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意申報(bào)納稅和繳稅時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。

c 報(bào)表問(wèn)題

一般中小型企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表包括三張會(huì)計(jì)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還有現(xiàn)金流量表，但小企業(yè)可以不編制現(xiàn)金流量表。