山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（小規(guī)模納稅人）

出現(xiàn)此類情況是因核定銷售額信息有變動所致，您可點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“增值稅及附加稅申報(bào)”—“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”—“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步”模塊，重新提取增值稅申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提取完成后點(diǎn)擊主表下方的“刪除”按鈕，刪除已保存數(shù)據(jù)后重新填報(bào)，然后再確認(rèn)申報(bào)。

2.我單位為定期定額類增值稅小規(guī)模納稅人，金三核心征管系統(tǒng)已自動按定額信息生成了增值稅申報(bào)信息，但當(dāng)期實(shí)際開具發(fā)票已超過了核定銷售額，能否通過電子稅務(wù)局補(bǔ)報(bào)增值稅和附加稅？

可以。登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“增值稅及附加稅申報(bào)”—“定期定額戶超定額補(bǔ)稅”進(jìn)行補(bǔ)報(bào)操作。

（1）點(diǎn)擊《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，填寫增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)并補(bǔ)繳稅款；

（2）點(diǎn)擊《簡易申報(bào)受理清單（適用于定期定額戶）》填寫城建稅及附加稅數(shù)據(jù)并補(bǔ)繳稅款。

3.我單位于2020年6月1日起轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人，7月申報(bào)期通過電子稅務(wù)局申報(bào)時，6月所屬期的一般納稅人申報(bào)表和4月、5月所屬期的小規(guī)模納稅人申報(bào)表申報(bào)時應(yīng)按什么順序操作？

目前電子稅務(wù)局支持季度中間轉(zhuǎn)一般納稅人的增值稅網(wǎng)上申報(bào)，請您按以下順序完成本期申報(bào)：

（1）第一步：在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺下完成勾選

確認(rèn)；

（2）第二步：通過“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”

—“增值稅及附加稅申報(bào)”—“季中申請一般納稅人的申報(bào)-季度”模塊，完成增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表申報(bào)。

（3）第三步：通過“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”

—“增值稅及附加稅申報(bào)”---“增值稅一般納稅人申報(bào)”模塊，完成增值稅一般納稅人申報(bào)。

4.自然人通過電子稅務(wù)局代開發(fā)票時，扣款結(jié)果提示“用戶名或密碼錯誤，請聯(lián)系稅務(wù)人員進(jìn)行配置”怎么辦？

遇到此情況，請您與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在電子稅務(wù)局的稅務(wù)端做相應(yīng)處理后，再重新申請。

5.我單位企業(yè)所得稅為查賬征收類，本期保存主表時提示：“一季度”的“季初”“資產(chǎn)總額（萬元）”填報(bào)的單位是萬元且必須大于0”，現(xiàn)在無法保存，怎么辦？

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2018年版）》等報(bào)表的公告(2020年第12號)及金稅三期核心征管系統(tǒng)相關(guān)要求：

本項(xiàng)為必報(bào)項(xiàng)目，納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報(bào)開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開業(yè)季度“季初”填報(bào)開業(yè)時資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額的金額。

填報(bào)單位為人民幣萬元，取值范圍大于0，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

如第一季度填報(bào)不符合此要求，請先更2020年第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)表后，再進(jìn)行第二季度申報(bào)。

6.我單位為企業(yè)所得稅申報(bào)查賬征收類，為小型微利企業(yè)，第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”默認(rèn)為是，填寫報(bào)表時未更改為“否”，稅款自動延緩繳納了，延緩繳納的稅款最遲什么時間繳？如想本期常繳款怎么辦？

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2018年版）》等報(bào)表的公告(2020年第12號)規(guī)定，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，第15行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”為0，選擇延繳款繳納的企業(yè)所得稅稅款將在2020年第4季度預(yù)繳申報(bào)時一并繳納。

如您想常繳款無需延期，在申報(bào)期內(nèi)您可以通過“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-作廢申報(bào)”模塊，先將已申報(bào)的報(bào)表作廢，然后再重新申報(bào)；也可以通過“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-申報(bào)更”更報(bào)表，在第l15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”選擇“否”，并輸入放棄享受延緩繳納政策說明，如下所示：

點(diǎn)擊確定，保存報(bào)表。

點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”按鈕完成申報(bào)后，再進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅款繳納操作即可。

7.在電子稅務(wù)系統(tǒng)如何申請房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅抗擊疫情的減免？

登錄山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“其他申報(bào)”-“房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)初始化界面。

（1）2020年一季度已經(jīng)享受了免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

對于2020年一季度已經(jīng)享受了免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，系統(tǒng)已將稅源信息中減免終止月份進(jìn)行了批量延續(xù)，極少部分納稅人的稅源信息中的應(yīng)稅信息不規(guī)范，系統(tǒng)無法批量延續(xù)的，需做手工變更。納稅人進(jìn)入《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報(bào)表》時，如下提示：

納稅人根據(jù)提示信息判斷二季度是否仍然符合疫情免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的條件。

如果符合魯財(cái)稅2020年第25號文件規(guī)定免征條件的，點(diǎn)擊確定繼續(xù)申報(bào)即可；如果不符合魯財(cái)稅2020年第25號文件規(guī)定免征條件的，請先在《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源信息采集》模塊變更稅源信息(刪除減免信息)，再填報(bào)《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報(bào)表》。

（2）2020年未享受過免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

對于2020年尚未享受過免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，進(jìn)入《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報(bào)表》時，提示如下：

點(diǎn)擊確定，接著看到如下提示：

如果納稅人不符合魯財(cái)稅2020年第25號免征條件（或不符合但已申請），請點(diǎn)擊不申請按鈕，繼續(xù)申報(bào)。

如果納稅人符合魯財(cái)稅2020年第25號免征條件，請點(diǎn)擊“申請”按鈕，填寫《山東省疫情防控期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅申請表》，如下圖：

納稅人可根據(jù)實(shí)際情況選擇困難減免類型。當(dāng)納稅人為一般納稅人且屬于六類行業(yè)（交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）、展覽、電影放映）時，勾選“1.困難行業(yè)增值稅一般納稅人申請免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”；當(dāng)納稅人為小規(guī)模納稅人時，勾選“2.增值稅小規(guī)模納稅人申請免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”。如下圖：

納稅人選擇確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊右上角“提交”按鈕，系統(tǒng)提示如下：

點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)到房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅采集界面。

8.我單位進(jìn)行增值稅一般納稅人報(bào)表申報(bào)時，提示“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)未確獲取，請與服務(wù)單位聯(lián)系”怎么辦？

出現(xiàn)此提示時，您可點(diǎn)擊“我要辦稅”--“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”--“增值稅及附加稅申報(bào)”--“增值稅一般納稅人申報(bào)”--“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步”模塊，提取增值稅申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如下圖所示：

點(diǎn)擊“申報(bào)數(shù)據(jù)同步”，并注意查看系統(tǒng)反饋信息，提示基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提取成功后，您可常進(jìn)行增值稅一般納稅人申報(bào)；如有異常提示，則需根據(jù)提示信息進(jìn)行處理，如有疑問可先咨詢96005656服務(wù)電話，或咨詢www.96005656.comm在線客服。

9.進(jìn)行增值稅申報(bào)時，提示“申報(bào)失敗，原因：系統(tǒng)內(nèi)部異常調(diào)用系統(tǒng)服務(wù)出錯,異常所在server名hxhd_sdsw_svr018，異常原因：esb02jy002018:交易$tranid$調(diào)用外部系統(tǒng)超時，外部系統(tǒng)地址$url$?！痹趺崔k？

如您在增值稅申報(bào)時遇以下情況：

（1）申報(bào)失敗，原因：系統(tǒng)內(nèi)部異常調(diào)用系統(tǒng)服務(wù)出錯,

異常所在server名hxhd_sdsw_svr018，異常原因：esb02jy002018:交易$tranid$調(diào)用外部系統(tǒng)超時，外部系統(tǒng)地址$url$

（2）申報(bào)信息寫征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：系統(tǒng)內(nèi)部異

常調(diào)用系統(tǒng)服務(wù)出錯,異常所在server名hxhd_sdsw_svr018，異常原因：esb04jr002010

（3）申報(bào)信息寫征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：系統(tǒng)內(nèi)部異

常調(diào)用系統(tǒng)服務(wù)出錯,異常所在server名hxhd_sdsw_svr015，異常原因：esb04jr002018

以上三種提示是因相關(guān)系統(tǒng)業(yè)務(wù)并發(fā)量較大導(dǎo)致的異常，您可稍后待系統(tǒng)穩(wěn)定后重新保存《增值稅納稅人申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》，然后再確認(rèn)申報(bào)。如您在增值稅申報(bào)失敗后未進(jìn)行任何操作，電子稅務(wù)局將選擇申報(bào)壓力較小時，自動批量執(zhí)行重新寫入金三核心征管系統(tǒng)的操作。建議您征期內(nèi)提前申報(bào)，盡量避開申報(bào)高峰期。

請您在申報(bào)期結(jié)束前查詢各稅費(fèi)種申報(bào)狀態(tài)，如有稅款需確認(rèn)稅款繳納狀態(tài)，避免出現(xiàn)未按期完成申報(bào)繳款問題。

10.企業(yè)所得稅查賬征收類，a201020表填寫時提示“第3行第1列其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊的本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值用于填報(bào)100萬元以上研發(fā)設(shè)備，請檢查資產(chǎn)原值是否確”怎么辦？

請參照國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2018年版）》等報(bào)表的公告(2020年第12號),a201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明填寫該項(xiàng)，該項(xiàng)填報(bào)說明如下：

第3行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號、財(cái)稅〔2015〕106號等相關(guān)文件規(guī)定，對于單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報(bào)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。

其他行業(yè)納稅人在2019年之前按照財(cái)稅〔2014〕75號、財(cái)稅〔2015〕106號等相關(guān)文件規(guī)定，對于單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在2019年及以后年度需要繼續(xù)填報(bào)的，應(yīng)在本行填報(bào)。

如您單位在2020年第一季度未按規(guī)定填寫，請先更第一季度申報(bào)表，再進(jìn)行本期申報(bào)。

11.我單位登錄電子稅務(wù)局后，增值稅及附加稅申報(bào)模塊下，沒有增值稅預(yù)繳稅款表（跨區(qū)報(bào)驗(yàn)）功能怎么辦？

該模塊面向報(bào)驗(yàn)登記的納稅人開放，您單位當(dāng)前金三核心征管系統(tǒng)中不存在有效的報(bào)驗(yàn)登記信息時，系統(tǒng)不開放本模塊。如您單位完成了報(bào)驗(yàn)登記，電子稅務(wù)局會自動提取該信息并為您添加該模塊，請您間隔半天后查看。

12.我單位為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅申報(bào)提示：“保存失敗!錯誤原因:主表第15欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)“核定銷售額”4***0.00必須等于“核定應(yīng)納稅經(jīng)營額”1****0.00”怎么辦？

這類情況是因核定信息有變動造成的，您可通過“我要辦稅”--“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”--“增值稅及附加稅申報(bào)”--“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”--“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步”模塊，提取增值稅申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提取后重新保存《增值稅納稅人申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》并再確認(rèn)申報(bào)。

13.納稅人通過【稅收減免核準(zhǔn)】提交了一筆關(guān)于“納稅人困難性減免土地稅”的申請，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)填寫有誤，想重新申請，重新進(jìn)入【稅收減免核準(zhǔn)】報(bào)表，填完數(shù)據(jù)提交申請時提示“您于2020-xx-xx xx:xx:xx申請的該事項(xiàng)還在處理中，在處理完成之前不能再次申請?jiān)撌马?xiàng)”。怎么辦？

如之前提交的【稅收減免核準(zhǔn)】仍處于“資料已提交，在受理”狀態(tài)，是不能再提交申請的。如發(fā)現(xiàn)有誤需重新申請時，您可在“我要查詢”--“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”--“事項(xiàng)進(jìn)度管理”模塊，查詢到所提交的申請，點(diǎn)擊“撤銷”按鈕撤銷該申請，然后再重新提交申請。

14.在季度中間由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息如何維護(hù)疫情減免信息？