個(gè)人所得稅年度匯算清繳答疑專(zhuān)題（納稅信用）

答：可以在辦理年度匯算時(shí)自行刪除被冒用的整條預(yù)扣預(yù)繳記錄，也可以就冒用身份申報(bào)收入情況進(jìn)行申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)您的申訴情況進(jìn)行核實(shí)，并及時(shí)反饋核實(shí)情況。在刪除和申訴時(shí)，您需要就有關(guān)情況進(jìn)行承諾。如果進(jìn)行虛假刪除或申訴導(dǎo)致少繳稅款，會(huì)影響您的納稅信用，情況嚴(yán)重的，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

二、個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算什么情況下不需要辦理？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（2019年第44號(hào)）第二條規(guī)定：“經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：

(一)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的;

(二)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;

(三)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的?！?/p>

三、全年一次性獎(jiǎng)金預(yù)繳時(shí)選擇的單獨(dú)計(jì)稅，通過(guò)個(gè)人所得稅app辦理綜合所得年度匯算時(shí)如何選擇并入綜合所得？

答：年度匯算時(shí)，可選擇將全年一次性獎(jiǎng)金合并至綜合所得計(jì)稅；有多筆全年一次性獎(jiǎng)金的，可通過(guò)【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置。

四、通過(guò)個(gè)稅app申報(bào)綜合所得年度匯算，2019年有勞務(wù)報(bào)酬收入且已完成報(bào)稅，為何在個(gè)稅app中相應(yīng)欄次顯示“0”？

答：由于大多數(shù)人的勞務(wù)報(bào)酬和稿酬收入比較零散，來(lái)源不固定，為了更好讓納稅人理清并確認(rèn)自己的收入，可點(diǎn)擊【勞務(wù)報(bào)酬】后，通過(guò)【新增】確認(rèn)并查詢(xún)導(dǎo)入本人實(shí)際取得的相關(guān)收入。

五、我和朋友同時(shí)從個(gè)稅app申請(qǐng)綜合所得退稅，為何他的退稅已經(jīng)到賬，我的退稅未收到？

答：如果是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式申請(qǐng)退稅的，除納稅人填報(bào)錯(cuò)誤或存在高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在7-10個(gè)工作日內(nèi)作出是否退稅決定（比目前其他稅種的一般性退稅，在接到納稅人申請(qǐng)后30日內(nèi)查實(shí)并辦理退稅手續(xù)的時(shí)間大幅壓縮），之后由國(guó)庫(kù)辦理退稅。

六、如何查詢(xún)2019年收入納稅信息？

答：您可向支付您所得的單位或者個(gè)人（扣繳義務(wù)人）處了解，也可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅app、自然人電子稅務(wù)局或到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳查詢(xún)您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息。

七、我如何委托任職單位代辦2019年個(gè)稅匯算？

答：如需單位代辦年度匯算的，您需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)（選擇自行申報(bào)的無(wú)需與單位確認(rèn)）；

確認(rèn)事項(xiàng)包括：

（一）是否有需補(bǔ)充的收入、扣除等信息，如有需補(bǔ)充完整；

（二）如您可以申請(qǐng)退稅，是否申請(qǐng)退稅并提供退稅銀行卡賬號(hào)；如您需要補(bǔ)稅，稅款是自行繳納還是由單位代繳等；

單位根據(jù)您提供信息代您填寫(xiě)申報(bào)表、計(jì)算應(yīng)退（補(bǔ)）稅并辦理申報(bào)；

如果需要補(bǔ)稅，由單位代繳稅款的，需將稅款交到單位由其代繳；自行繳納稅款的，可以在單位代為申報(bào)后自行通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅app或者自然人電子稅務(wù)局繳納。

八、納稅人通過(guò)個(gè)稅app申請(qǐng)辦理個(gè)人所得稅匯算退稅，退稅一直未收到？

答：個(gè)人所得稅年度匯算退稅，需經(jīng)過(guò)必要的核對(duì)程序，稅務(wù)、財(cái)政、國(guó)庫(kù)、銀行等部門(mén)要聯(lián)動(dòng)辦理，為確保納稅人能夠安全收到退稅款，還要校驗(yàn)納稅人填報(bào)的銀行賬戶(hù)是否真實(shí)有效，整個(gè)鏈路較長(zhǎng)。若您的申報(bào)表數(shù)據(jù)填寫(xiě)真實(shí)準(zhǔn)確且本人銀行賬戶(hù)符合條件，一般預(yù)計(jì)2-3周可以獲得退稅。年度匯算剛剛開(kāi)始時(shí)，申報(bào)退稅的納稅人不多，退稅到賬時(shí)間相對(duì)較快;近期，申報(bào)年度匯算退稅的納稅人數(shù)量成倍增加，有的納稅人還存在申報(bào)不準(zhǔn)確、不規(guī)范，甚至虛假申報(bào)的情形，進(jìn)一步加大了處理工作量，造成退稅周期有所延長(zhǎng)。稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門(mén)在全力以赴、滿(mǎn)負(fù)荷地加緊處理，請(qǐng)您耐心等待，非常感謝您的理解。

同時(shí)，也建議您在申請(qǐng)退稅之前，先和單位確認(rèn)約定的辦理時(shí)間，以及您的收入、扣除和納稅情況，以確保申報(bào)的準(zhǔn)確性，我們也會(huì)優(yōu)先處理在約定時(shí)間段內(nèi)提交的退稅申請(qǐng)。

九、納稅人通過(guò)個(gè)稅app申請(qǐng)退稅后發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息有誤如何處理？

答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)終審前可以作廢申報(bào)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)已經(jīng)提交國(guó)庫(kù)部門(mén)的，需在前次申報(bào)基礎(chǔ)上辦理更申報(bào)。

十、2019年個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳應(yīng)該在什么時(shí)候辦理？

答：辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時(shí)間為2020年3月1日至6月30日，如果您屬于需要進(jìn)行匯算清繳的納稅人，誠(chéng)摯地建議您盡量按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排錯(cuò)峰辦理，也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)為您提供更好的辦稅服務(wù)。

如確因工作繁忙等原因不便在約定時(shí)間辦理的，可在年度匯算內(nèi)，通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅app)或與稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約辦理。

十一、什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失敗?

答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失?。?/p>

（一）您的身份信息不確;

（二）您提交的銀行賬戶(hù)信息不確或者無(wú)效，導(dǎo)致稅款無(wú)法退還;

（三）您的申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或者疑點(diǎn);

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不確，無(wú)法與您聯(lián)系;

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息，您尚未確認(rèn)或說(shuō)明。

十二、納稅人申報(bào)綜合所得匯算清繳有誤，在個(gè)稅app中如何更？

答：個(gè)稅app上的操作步驟是可通過(guò)【查詢(xún)】-【申報(bào)查詢(xún)（更/作廢申報(bào)）】-【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn)擊【更】或【作廢】。

十三、如納稅人符合綜合所得年度匯算清繳退稅的情形并且不適用簡(jiǎn)易申報(bào)方式，在個(gè)人所得稅app上應(yīng)如何操作？

答：使用手機(jī)app端申報(bào),可以從以下入口進(jìn)入年度匯算，一是從首頁(yè)的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；二是從【快捷入口】-【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】進(jìn)行辦理，再按照標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的具體步驟指導(dǎo)即可。

十四、個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，如果在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)單位并入綜合所得申報(bào)的，是否不可以再進(jìn)行更改？

答：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金收入，可以不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算稅款。如確實(shí)屬于扣繳單位發(fā)放時(shí)合并到工資繳稅的，建議聯(lián)系扣繳單位進(jìn)行更申報(bào)。

十五、納稅人匯算清繳已經(jīng)申報(bào)后有一筆申訴誤操作如何處理？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)終審的申訴事項(xiàng)不能撤銷(xiāo)。但年度匯算時(shí)，可以通過(guò)增加收入的方式，補(bǔ)充已申訴的內(nèi)容。此外，對(duì)于剛發(fā)起申訴的任務(wù)（被收入，以及“從未任職”的被任職），次周周一前可以撤銷(xiāo)申訴。

十六、扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報(bào)的，能否補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅?

答：不能。但對(duì)年度匯算補(bǔ)稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為辦理;年度匯算退稅的，則需填報(bào)納稅人本人的銀行賬戶(hù)，稅款將退至個(gè)人賬戶(hù)。

十七、我的綜合所得年收入額超過(guò)6萬(wàn)元。我的全年一次性獎(jiǎng)金是怎么預(yù)填的?

答：對(duì)綜合所得(含一次性獎(jiǎng)金)年收入額超過(guò)6萬(wàn)元的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)中，不包括單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計(jì)稅，需在工資薪金欄次通過(guò)“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”將其并入。

十八、扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報(bào)的，集中申報(bào)去大廳需要什么資料?

答：如需單位代辦年度匯算的，您需在2020年4月30日前與單位進(jìn)行書(shū)面確認(rèn)。

一般情況下，僅需填報(bào)個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)表即可。如有一些特殊事項(xiàng)，如需要辦理符合條件的扣除的，還需一并報(bào)送相關(guān)必要信息。如享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表；如扣除符合條件的公益慈善性捐贈(zèng)支出，還需報(bào)送捐贈(zèng)支出表等。建議攜帶并攜帶經(jīng)辦人身份證件有效身份證件。

十九、綜合所得申報(bào)表在哪獲??？

答：登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站（http://www.chinatax.gov.cn/）下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。如果您采用網(wǎng)絡(luò)申報(bào)方式，則您只需在線(xiàn)填寫(xiě)信息生成申報(bào)表，無(wú)需再填寫(xiě)紙質(zhì)申報(bào)表。

二十、殘疾人員有什么可以享受的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《安徽省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個(gè)人所得稅有關(guān)政策的通知》（皖財(cái)稅法〔2019〕157號(hào)）規(guī)定，自2019年1月1日起，對(duì)我省殘疾、孤老人員和烈屬本人取得的綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）和經(jīng)營(yíng)所得，其應(yīng)減免的個(gè)人所得稅，在每人每年8000元稅額的范圍內(nèi)實(shí)行限額減免。納稅人取得的上述綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)合并計(jì)算減免稅額。

二十一、殘疾人享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠在個(gè)稅app中如何操作？