2019年減稅降費政策答復(fù)匯編（小規(guī)模納稅人）
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費工作的決策部署，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《小規(guī)模納稅人免征增值稅》、《小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策》、《深化增值稅改革》等一系列公告。
為方便稅務(wù)人員和納稅人確理解減稅降費相關(guān)政策，有效解決工作中遇到的問題，引導(dǎo)納稅人充分享受減稅降費紅利。國家稅務(wù)總局實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對各地政策執(zhí)行過程中反映問題的答復(fù)口徑進(jìn)行了認(rèn)真梳理分類，形成《2019年減稅降費政策答復(fù)匯編》，供大家參考。
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一、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
1.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷售額的口徑是什么？
2.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的適用對象界定？
3.按次納稅與按期納稅的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？
4.小規(guī)模納稅人的納稅期限是否可以自行選擇？
5.小規(guī)模納稅人何時可選擇納稅期限？
6.納稅期限變更需要什么資料和流程？
7.納稅人季度中變更納稅期限，對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響？
8.按季申報的小規(guī)模納稅人從2019年3月1日起成為一般納稅人，公司一季度如何申報，如何享受免稅政策？
9.境外單位是否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元免稅政策？
10.國家稅務(wù)局總局公告2019年4號中銷售額30萬是指不含稅銷售額？
11.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬是否需要預(yù)繳？
12.小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)，自行開具專票，月銷售額不超過10萬，是否需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款？
13.預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額是扣除前還是扣除后的銷售額？
14.建筑行業(yè)納稅人經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)如何確定預(yù)繳稅款時實現(xiàn)的收入？
15.在同一預(yù)繳地有多個項目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)？
16.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，累計銷售額該如何計算？
17.適用增值稅差額征稅納稅人，其轉(zhuǎn)登記規(guī)定中的“累計銷售額”如何計算？
18.轉(zhuǎn)登記規(guī)定中累計銷售額是否包括免稅銷售額？
19.營改增和服務(wù)業(yè)一般納稅人是否可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
20.轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人是否有行業(yè)限制？
21.2018年5月1日之后登記為一般納稅人的是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
22.轉(zhuǎn)登記小規(guī)模政策是否仍僅適用于原來因較低標(biāo)準(zhǔn)成為一般納稅人的工業(yè)和商業(yè)企業(yè)？
23.2019年以后轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人有無時間要求？
24.轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人是否只要滿足一個條件？
25.是否轉(zhuǎn)小規(guī)模條件不再執(zhí)行總局公告2018年18號第一條？
26.如何理解國家稅務(wù)總局公告2018年18號第八條中的“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個月”？
27.如何理解總局關(guān)于轉(zhuǎn)登記的政策解讀？
28.2018年已轉(zhuǎn)登記過的企業(yè)能否再轉(zhuǎn)登記？
29.提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未達(dá)到10萬元，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
30.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調(diào)整后，自開專用發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)是否同步提高？
31.是否月銷售超過10萬元（季度超30萬）才可自開專票？
32.政策調(diào)整后，小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？
33.月銷售額不超10萬的未使用稅控系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，是否可以去稅務(wù)機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票？
34.月銷售未超10萬元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？57
35.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅普通發(fā)票，稅率是顯示實際征收率還是顯示***？
36.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示？
37.小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報表？
38.預(yù)繳地季銷售額未超過30萬時預(yù)繳稅款可否退還？
39.機構(gòu)和不動產(chǎn)所在地一致的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否需要預(yù)繳？
40.增值稅起征點的規(guī)定是什么？
41.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬是超過部分納稅還是全額納稅？
42.保險公司或者證券公司，為保險、證券代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票，能否享受小微免征增值稅的政策？增值稅的免稅標(biāo)準(zhǔn)是否月銷售額一并調(diào)整為不超過10萬元（按季納稅30萬元）？
43.自然人與保險公司簽訂長期代理合同，且不屬于一次性取得收入的，是否可視為按期納稅的納稅人，按規(guī)定適用增值稅優(yōu)惠政策？
44.光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策？
45.小規(guī)模納稅人月銷售額超10萬元但季度銷售額不超30萬能否免征增值稅？
46.增值稅免稅政策是否只針對按月納稅的小規(guī)模納稅人？
47.按季申報小規(guī)模納稅人一月份有銷售，二月三月辦理停業(yè)登記，能否享受按季30萬元免征增值稅政策？
48.小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的標(biāo)準(zhǔn)是適用月度銷售額還是季度銷售額標(biāo)準(zhǔn)？
49.國家稅務(wù)總局公告2019年4號第六條、第八條、第九條產(chǎn)生的多繳稅款可以申請抵扣稅款嗎？
50.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》是否有調(diào)整？
51.按季申報的小規(guī)模納稅人剔除不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售額后可享受免征增值稅政策，在申報時應(yīng)注意什么？
52.按季申報的小規(guī)模納稅人現(xiàn)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產(chǎn)信息以外，還需要填報申報表相關(guān)欄次嗎？
53.納稅人代開增值稅專用發(fā)票后沖紅，當(dāng)季度銷售額未超過30萬時，已經(jīng)繳納的稅款是否可以申請退還？
54.如果繳納過稅款后專票丟失，按現(xiàn)行規(guī)定辦理了丟失手續(xù)，后續(xù)開具了紅字專用發(fā)票，可以申請退還稅款嗎？
55.總局公告2019年底4號中“增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后”這句話怎么理解？專票開具后對方公司已認(rèn)證，再追回能否退稅？
56.總局2019年4號公告“聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票”是必須在當(dāng)期進(jìn)行處理，還是后期也可以進(jìn)行處理？
57.原發(fā)票無法退回紅沖導(dǎo)致的增值稅免稅政策執(zhí)行難問題
58.符合免稅條件的增值稅小規(guī)模納稅人是代開普票時不進(jìn)行征收稅款，還是先征后退？
59.租金收入分?jǐn)傉叩倪m用范圍？
60.以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租賃期分?jǐn)偅?/p>
61.增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，其他個人發(fā)生銷售不動產(chǎn)如何處理？
62.增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，文化事業(yè)建設(shè)費的標(biāo)準(zhǔn)是否提高？
63.未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是否需要征增值稅？
64.如何應(yīng)對增值稅小規(guī)模納稅人開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票造成的上游免稅下游抵扣問題？
65.如何保持稅控服務(wù)單位對不收取服務(wù)費的小規(guī)模納稅人的服務(wù)質(zhì)量？
66.按次申報增值稅小規(guī)模納稅人能否按月享受未達(dá)10萬元增值稅免征政策？
67.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的當(dāng)期有留抵，轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人之后，該如何處理？
68.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)能否享受10萬元以下增值稅免稅政策？
69.其他個人在2018年采取預(yù)收款方式出租不動產(chǎn)，一次性取得2019年及以后租賃期的預(yù)收租金收入，月均租金超過3萬元但未超過10萬元的，能否申請退還2019年及以后租賃期對應(yīng)的增值稅稅款？
70.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間已申報納稅但未開具發(fā)票、轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)發(fā)生銷貨退回需要沖紅、以及開具錯誤需要重新開具發(fā)票的，在轉(zhuǎn)登記后如何開具發(fā)票？
71.對于已經(jīng)實行匯總納稅的一般納稅人的分支機構(gòu)，分支機構(gòu)年銷售如果達(dá)不到500萬元，該分支機構(gòu)能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
72.按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售退回，本月實際銷售額超10萬元，如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優(yōu)惠？
73.新辦或注銷小規(guī)模納稅人按季申報的，實際經(jīng)營期不足一個季度的，是按照實際經(jīng)營期享受還是按季享受優(yōu)惠？
74.其他個人出租不動產(chǎn)取得的租金收入在2019年1月1日后到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，對應(yīng)的租賃期在2019年1月1日之前的，能否享受4號公告相關(guān)優(yōu)惠政策？
75.成品油銷售企業(yè)（加油站）是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
76.行政事業(yè)單位、居民委員會、村委會等非企業(yè)性單位，對外出租不動產(chǎn)收取的預(yù)收款，能否以分?jǐn)偤蟮匿N售額享受小規(guī)模納稅人普惠性免征增值稅政策？
77.孵化器自用或出租等方式給在孵對象使用的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不為企業(yè)所有，為零租金租入房產(chǎn)或為有租金租入房產(chǎn)，且此房產(chǎn)有不動產(chǎn)經(jīng)營租賃收入，房屋租賃收入或房屋轉(zhuǎn)租收入。對于產(chǎn)權(quán)不屬于孵化器的不動產(chǎn)，對其取得的不動產(chǎn)租金收入，是否可享受經(jīng)營租賃收入免征增值稅的優(yōu)惠政策？
78.納稅人在季度中間開業(yè)、注銷、由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人或由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人的統(tǒng)一以30萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，對于金三升級調(diào)整前按實際經(jīng)營期計算沒有享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的是否予以退（抵）稅？
79.按次（日）納稅，免征增值稅限額為500元以下，能否提高標(biāo)準(zhǔn)？
二、小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策
80.“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”如何區(qū)分？
81.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一樣嗎？
82.小型微利企業(yè)普惠性稅收減免政策中，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策具體是什么？
83.視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
84.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅，是按什么時點的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額情況判斷享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
85.國家稅務(wù)總局公告2019年第4號下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）中規(guī)定的“小額零星業(yè)務(wù)”判斷標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？
86.高新技術(shù)企業(yè)年中符合小型微利企業(yè)條件,是否可以同時享受小型微利企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？
87.企業(yè)從事公共污水處理，享受三免三減半政策，同時符合小型微利企業(yè)條件，能否享受財稅〔2019〕13號企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
88.2018年度匯算清繳已經(jīng)開始，匯算清繳時可以享受財稅〔2019〕13號規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
89.在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳中，職工教育經(jīng)費稅前扣除政策有何變化？
90.2018年研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有何變化？
91.企業(yè)季度預(yù)繳時符合條件享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時不符合條件，如何進(jìn)行處理？
92.享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在預(yù)繳申報時如何填報減免稅？
93.小型微利企業(yè)，可以按月預(yù)繳嗎？
94.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策涉及哪些文件？
95.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策將會影響哪些企業(yè)？
96.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為什么采取分段計算的方法？
97.享受普惠性所得稅減免的小型微利企業(yè)的條件是什么？
98.此次新政策對原來就是小型微利企業(yè)的納稅人有影響嗎？
99.非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
100.虧損企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
101.小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是否包括查補以前年度的應(yīng)納稅所得額？
102.企業(yè)所得稅申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人員指標(biāo)如何計算？
103.“實際經(jīng)營期”的起始時間如何計算？
104.小型微利企業(yè)在預(yù)繳時可以享受優(yōu)惠嗎？
105.符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，在填報修訂后的預(yù)繳申報表時需要注意什么？
106.對于通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行電子申報的企業(yè)，問網(wǎng)上申報系統(tǒng)什么時候完成升級？
107.如何理解“應(yīng)納稅所得額”與“實際利潤額”概念？
108.小型微利企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策，需要準(zhǔn)備哪些留存?zhèn)洳橘Y料？
109.如果小型微利企業(yè)由于對政策理解原因預(yù)繳時未享受優(yōu)惠，那么年度結(jié)束后是否還有機會享受優(yōu)惠政策？
110.舉例說明如何計算享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠后需繳納的企業(yè)所得稅金額？
111.一家年應(yīng)納稅所得額320萬元的企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額300萬元以內(nèi)的部分，可以減免稅款嗎？
112.勞務(wù)派遣單位從業(yè)人員是否含已派出人員？
113.企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是否受征收方式的限定？
114.小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)是否包括分支機構(gòu)部分？
115.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限如何確定？
116.按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)如何調(diào)整為按季度預(yù)繳？
117.實行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)是否也可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策？
118.納稅人多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款可否選擇退稅？
119.上季度已由分支機構(gòu)就地預(yù)繳分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅如何處理？
120.按月預(yù)繳企業(yè)是否需要每月填報“按季度填報信息”部分內(nèi)容？
121.如何判定企業(yè)從事的行業(yè)是否屬于國家限制和禁止行業(yè)？
122.如何確定企業(yè)從業(yè)人數(shù)是否符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？
123.預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
124.為什么新修訂的預(yù)繳申報表要求填寫“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”的季初值、季末值，而并非是季度平均值？
125.企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？
126.本年度調(diào)整為按季申報后，次年度申報期限如何執(zhí)行？
127.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的程序如何，是否要到稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)？
128.個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
129.能否對300萬元以上的應(yīng)納稅所得額按法定稅率納稅？
130.為了擴大政策優(yōu)惠覆蓋面以增強普惠性，能否對所有納稅人一律免征300萬元所得額？
131.關(guān)于虧損企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策意愿不高的問題
132.關(guān)于動漫企業(yè)優(yōu)惠門檻高難以享受到相關(guān)減免的問題
133.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)能否享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策？
134.居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅年報表如何填寫？
三、增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策
135.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中部分地方稅種和相關(guān)附加減征的政策是否可以和原有地方稅種和相關(guān)附加優(yōu)惠政策同時享受？
136.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人何時開始享受地方稅費減征政策？
137.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人何時停止享受地方稅費減征政策？
138.納稅人享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策需不需要報送資料？
139.自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策？
140.代扣、代征稅款的情形，納稅人如何享受小微企業(yè)普惠性地方稅種和相關(guān)附加減征政策？
141.跨區(qū)域經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人異地所繳地方稅費如何退稅？
142.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅是否可以享受地方稅費附加減征優(yōu)惠？
四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
143.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收優(yōu)惠政策中初創(chuàng)科技型企業(yè)的條件是什么？
144.創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠的執(zhí)行期限如何確定？
145.初創(chuàng)科技型企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額如何計算？
146.如何判斷一家創(chuàng)投企業(yè)能否享受創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？
147.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人享受優(yōu)惠政策，需滿足什么條件？
148.合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人如何確定投資額？
149.符合條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人，能否用投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額抵扣來源于非初創(chuàng)科技型企業(yè)的項目收入？
150.天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額，享受優(yōu)惠政策的天使投資個人還需同時滿足什么條件？
151.天使投資個人同時投資于多個符合條件的初創(chuàng)科技型企業(yè)，不同投資項目之間是否可以互抵，有何限制？
152.符合條件的合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及個人合伙人，有何備案要求？
153.符合條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人，如何在申報時進(jìn)行投資額抵扣的填寫？
154.符合條件的天使投資個人，有何備案要求？
155.符合條件的天使投資個人應(yīng)如何進(jìn)行申報抵扣？
156.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受天使投資個人投資滿2年，在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的，應(yīng)如何處理？
157.初創(chuàng)科技型企業(yè)的研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例如何把握？
158.公司制創(chuàng)投企業(yè)和合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策是否需要向稅務(wù)機關(guān)備案？
五、企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策
159.此次出臺的扶貧捐贈所得稅政策背景及意義是什么？
160.企業(yè)在2019年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進(jìn)行稅前扣除處理？
161.企業(yè)通過哪些途徑進(jìn)行扶貧捐贈可以據(jù)實扣除？
162.如何獲知目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名單？
163.2020年目標(biāo)脫貧地區(qū)脫貧后，企業(yè)還可以適用扶貧捐贈所得稅政策嗎？
164.企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報時能否享受扶貧捐贈支出稅前據(jù)實扣除政策？
165.企業(yè)2019年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？
166.2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈支出能否適用稅前據(jù)實扣除政策？
167.企業(yè)在2019年以前發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據(jù)實扣除政策？
168.2019年以前，企業(yè)發(fā)生的包括扶貧捐贈在內(nèi)的各種公益性捐贈支出，在2018年度匯算清繳享受扶貧捐贈的稅前據(jù)實扣除政策時可如何進(jìn)行實務(wù)處理？
169.企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應(yīng)注意什么？
六、鐵路債券利息收入所得稅政策
170.“57號公告”的具體政策內(nèi)容是什么？
171.企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券，在2023年以后年度取得利息收入的，可以享受減半征稅優(yōu)惠嗎？
172.鐵路債券具體都包括哪些？
173.企業(yè)投資者取得鐵路債券利息收入，可以在預(yù)繳環(huán)節(jié)享受減半征稅優(yōu)惠嗎？
174.企業(yè)投資者享受減半征稅優(yōu)惠的，應(yīng)如何填報納稅申報表？
175.企業(yè)投資者享受減半征稅優(yōu)惠政策，需辦理什么手續(xù)？
176.個人購買2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息如何計算享受減半征稅優(yōu)惠？
七、固定資產(chǎn)加速折舊政策
177.擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的背景是什么？
178.固定資產(chǎn)加速折舊政策適用范圍擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域后，目前可以適用固定資產(chǎn)加速折舊政策的行業(yè)包括哪些？
179.制造業(yè)企業(yè)可以享受哪些固定資產(chǎn)加速折舊政策？
180.制造業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？
181.制造業(yè)適用加速折舊政策的固定資產(chǎn)的范圍是什么？
182.制造業(yè)企業(yè)預(yù)繳申報時可以享受加速折舊稅收優(yōu)惠嗎？
183.制造業(yè)企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策需要辦理什么手續(xù)？
184.“66號公告”發(fā)布前未能享受加速折舊優(yōu)惠政策的應(yīng)如何處理？
八、深化增值稅改革
（一）稅率與扣除率調(diào)整政策
185.自4月1日起，增值稅稅率有哪些調(diào)整？
186.自4月1日起，適用9%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？
187.適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？
188.此次深化增值稅改革，對增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10％扣除率的是否有調(diào)整？
189.對增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，能否按10％扣除率計算進(jìn)項稅額？
190.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（未采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法，下同），可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額？
191.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，能否用于計算可抵扣進(jìn)項稅額？
192.增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，如何計算進(jìn)項稅額？
193.增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，如何計算進(jìn)項稅額？
194.增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票，能否作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證？
195.生活服務(wù)業(yè)納稅人同時兼營農(nóng)產(chǎn)品深加工，能否同時適用農(nóng)產(chǎn)品加計扣除以及加計抵減政策？
196.適用農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法的納稅人，在2019年4月1日以后，其適用的扣除率需要進(jìn)行調(diào)整嗎？
197.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，是否需要分別核算？
198.2019年5月1日起，增值稅一般納稅人在辦理納稅申報時，需要填報哪幾張表？
199.納稅人2019年3月31日前購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品已按10%扣除率扣除，2019年4月領(lǐng)用時用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物，能否加計抵扣？如果能，可加計扣除比例是2%還是1%？
200.稅收政策規(guī)定，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。我公司未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點，主要生產(chǎn)13%稅率貨物，請問2019年4月1日后購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，能否在農(nóng)產(chǎn)品購入環(huán)節(jié)直接抵扣10%進(jìn)項稅額？
201.我公司未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，請問可以按10%的扣除率計算進(jìn)項稅額嗎？
202.我公司適用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法，請問2019年4月1日以后，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率是多少？
203.我公司是增值稅一般納稅人，購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)13%稅率的貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)，目前未分別核算。請問可以按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額嗎？
204.請問39號公告中的幾項政策執(zhí)行期限是一樣的嗎？
（二）不動產(chǎn)與國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項抵扣政策
205.我單位2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)前尚有購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額40%未抵扣，我單位能否在2019年4月所屬期抵扣剩余的30%，在5月所屬期抵扣剩余的10%？
206.我單位2019年4月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額還需要分兩年抵扣嗎？
207.我單位2018年6月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額在2018年7月申報抵扣了60%，在今年哪個月份就能夠申報抵扣剩下的40%？
208.我單位2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)前尚有購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額40%未抵扣，我單位能否在2019年8月申報抵扣剩下的40%不動產(chǎn)進(jìn)項稅額。
209.我單位2019年4月對原有廠房進(jìn)行修繕改造，增加不動產(chǎn)原值超過50%，為本次修繕購進(jìn)的材料、設(shè)備、中央空調(diào)等進(jìn)項稅額，還需要分兩年抵扣嗎？
210.不動產(chǎn)實行一次性抵扣政策后，截至2019年3月稅款所屬期待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額，怎樣進(jìn)行申報？
211.公司2018年10月購進(jìn)不動產(chǎn)抵扣了進(jìn)項稅額的60%部分，尚未抵扣完畢的40%部分，2019年4月1日以后可以分幾個月進(jìn)行抵扣嗎？
212.某納稅人截至2019年3月稅款所屬期，《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額為30萬元。2019年4月稅款所屬期，納稅人擬將待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額進(jìn)行申報抵扣，應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報表？
213.d公司2018年9月購入一棟寫字樓，按照原來的稅收政策規(guī)定，不動產(chǎn)進(jìn)項稅額的40%應(yīng)于2019年9月抵扣。2019年4月1日增值稅新政實施后，40%部分是否只能在2019年4月稅款所屬期抵扣？
214.我公司2019年3月份購入一間廠房，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票并在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺勾選確認(rèn)，請問辦理3月稅款所屬期申報時，該廠房的進(jìn)項稅額可以一次性抵扣嗎？
215.某納稅人2019年4月購進(jìn)不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證，金額1000萬元，稅額90萬元，應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報表？
216.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項稅額？
217.增值稅一般納稅人購進(jìn)國際旅客運輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項稅額？
218.是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項稅抵扣憑證？
219.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證有哪些種類？
220.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，如何計算進(jìn)項稅額？
221.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得航空運輸電子客票行程單的，如何計算進(jìn)項稅額？
222.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得鐵路車票的，如何計算進(jìn)項稅額？
223.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得公路、水路等客票的，如何計算進(jìn)項稅額？
224.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項稅額怎么申報？
225.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項稅額怎么申報？
226.我公司位于北京，某員工3月28日乘高鐵出差至山東，4月2日返程，取得了注明該員工身份信息、乘車日期分別為3月28日和4月2日的兩張高鐵車票。請問我公司可以將上述旅客運輸費用納入抵扣嗎？
227.我公司因員工出差計劃取消，支付給航空代理公司退票費，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請問，我公司可以抵扣該筆進(jìn)項稅額嗎？
228.請問納稅人為非雇員（如客戶、邀請講課專家等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系的人員）支付的旅客運輸費用，能否抵扣進(jìn)項稅額？
229.某單位取得的長途客運手撕客票能否抵扣進(jìn)項稅額？
230.自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅額允許抵扣。請問取得增值稅電子普通發(fā)票，以及注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，其抵扣期限是多久？
231.2019年4月1日后，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票（非增值稅電子普通發(fā)票）的，進(jìn)項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣？
232.c公司準(zhǔn)備購買20張“上?！齺啞蓖禉C票，用于獎勵公司優(yōu)秀員工團隊。請問購票支出對應(yīng)的進(jìn)項稅額，c公司能否從銷項稅額中抵扣？
233.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)是否可以抵扣進(jìn)項稅額？如何抵扣？
234.某納稅人2019年4月購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單1張，注明的票價2700元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費120元。請問該納稅人應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報表？
235.我公司高管是外籍人員，其因公出差，取得注明護(hù)照信息的國內(nèi)鐵路車票，我公司可以抵扣該筆旅客運輸費用的進(jìn)項稅額嗎？
236.提供國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的航空企業(yè)在收取票款時一并代收的民航發(fā)展基金，應(yīng)如何開具增值稅電子普通發(fā)票？
237.納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機構(gòu)享受差額征稅政策并依6%稅率開具的代理旅客運輸費用電子普通發(fā)票，是否可以作為抵扣憑證？
238.航空運輸電子客票行程單的進(jìn)項抵扣問題
（三）加計抵減政策154
239.本次深化增值稅改革新出臺了增值稅加計抵減政策，其具體內(nèi)容是什么?
240.增值稅加計抵減政策執(zhí)行期限是什么？
241.增值稅加計抵減政策所稱的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人是指哪些納稅人？
242.增值稅加計抵減政策所稱的郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)具體范圍是指什么？
243.生活服務(wù)具體包括哪些？
244.請問四項服務(wù)中的現(xiàn)代服務(wù)具體包括哪些？
245.我公司從事航道疏浚，是否屬于提供四項服務(wù)的范圍？
246.納稅人提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重應(yīng)當(dāng)如何計算？
247.納稅人兼有四項服務(wù)中多項應(yīng)稅行為的，其銷售額比重應(yīng)當(dāng)如何計算？
248.提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅加計抵減政策嗎？
249.增值稅加計抵減政策規(guī)定：“納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整”，具體是指什么？
250.增值稅加計抵減政策規(guī)定：“納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提”，請舉例說明如何適用該規(guī)定。
251.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，是否可以計提加計抵減額？
252.已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，在計提加計抵減額時如何處理？
253.增值稅加計抵減額的計算公式是什么？
254.增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，其簡易計稅方法的應(yīng)納稅額可以抵減加計抵減額嗎？
255.增值稅一般納稅人按規(guī)定計提的當(dāng)期加計抵減額，應(yīng)當(dāng)如何抵減應(yīng)納稅額？
256.增值稅一般納稅人如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，則當(dāng)期可抵減加計抵減額如何處理？
257.符合條件的增值稅一般納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為是否適用加計抵減政策？
258.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。納稅人在計算銷售額占比時，是否應(yīng)剔除出口銷售額？
259.增值稅一般納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，應(yīng)當(dāng)如何處理？
260.加計抵減政策執(zhí)行到期后，增值稅一般納稅人結(jié)余未抵減完的加計抵減額如何處理？
261.假設(shè)a公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設(shè)立，但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么a公司該從什么時候開始計算銷售額判斷是否適用加計抵減政策？
262.如果某公司2019年適用加計抵減政策，且截至2019年底還有20萬元的加計抵減額余額尚未抵減完。2020年該公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整不再適用加計抵減政策，那么這20萬元的加計抵減額余額如何處理？
263.納稅人符合加計抵減政策條件，是否需要辦理什么手續(xù)？
264.適用加計抵減政策的納稅人，怎么申報加計抵減額？
265.納稅人當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報？
266.適用加計抵減政策的納稅人，以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，怎樣進(jìn)行申報？
267.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。如果納稅人享受差額計稅政策，納稅人應(yīng)該以差額前的全部價款和價外費用參與計算，還是以差額后的銷售額參與計算？
268.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，請問這里50%含不含本數(shù)？
269.某納稅人在2019年3月31日前設(shè)立，但該納稅人一直到3月31日均無銷售收入，如何判斷該納稅人能否享受加計抵減政策？
270.某納稅人在2019年4月1日以后設(shè)立，但設(shè)立后三個月內(nèi)，僅其中一個月有銷售收入，如何判斷該納稅人能否享受加計抵減政策？
271.某納稅人在2019年4月1日以后設(shè)立，但設(shè)立后三個月內(nèi)均無銷售收入。如何判斷該納稅人能否享受加計抵減政策？
272.適用加計抵減政策的納稅人，如何在增值稅納稅申報表的主表上體現(xiàn)加計抵減額？
273.如果某公司在2019年4月確認(rèn)適用加計抵減政策，當(dāng)月銷售咨詢服務(wù)，涉及銷項稅額30萬元（稅率6%），當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為25萬元，那么4月加計抵減額和應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)如何計算？
274.納稅人因前期購買不動產(chǎn)尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，在2019年4月1日以后轉(zhuǎn)入抵扣時，是否可以計算加計抵減額？
275.某納稅人于2019年5月10日新辦并登記為一般納稅人，5-7月提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）的銷售額占全部銷售額的比重未超過50%，但是6-8月的比重超過50%，能否適用加計抵減政策？
276.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。納稅人在計算銷售額占比時，是否應(yīng)剔除免稅銷售額？
277.2019年4月1日后，納稅人為享受加計抵減政策，在生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)計算四項服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重時，是否應(yīng)包括稽查查補銷售額或納稅評估調(diào)整銷售額？
278.a公司是2018年1月設(shè)立的納稅人，2018年9月登記為一般納稅人。a公司應(yīng)以什么期間的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策？是僅計算登記為一般納稅人以后的銷售額嗎？
279.可以適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，在計算四項服務(wù)銷售額占比時，是否應(yīng)包括簡易計稅方法的銷售額？
280.請問適用加計抵減政策的納稅人，其2019年4月的期末留抵稅額，能否在5月稅款所屬期按照10%計算加計抵減額？
281.b公司是適用加計抵減政策的納稅人，2019年4月因發(fā)行債券支付20萬元的貸款利息，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額能否加計10%計算加計抵減額？
282.適用加計抵減政策的納稅人，抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額會不會影響期末留抵稅額？
283.兼營四項服務(wù)的一般納稅人，在計算四項服務(wù)銷售額占比是否符合加計抵減政策條件時，是其中某一項服務(wù)銷售額占比必須超過50%，還是四項服務(wù)合計銷售額占比超過50%？
284.請問適用加計抵減政策的納稅人，是否只有四項服務(wù)對應(yīng)的進(jìn)項稅額允許加計抵減？
285.請問前期計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，發(fā)生進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在什么時間調(diào)整加計扣減額？
286.我公司既從事國內(nèi)貿(mào)易也兼營出口勞務(wù)，其他條件均符合適用加計抵減政策的要求，但無法劃分國內(nèi)業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額。請問我公司能否適用加計抵減政策？
287.加計抵減政策執(zhí)行至2021年12月31日，請問政策到期前納稅人注銷時結(jié)余的加計抵減額如何處理？
288.納稅人計算四項服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重來確定是否適用加計抵減政策時，全部銷售額除一般項目外，是否包括即征即退項目的銷售額？
289.我公司符合加計抵減政策，2019年4月1日以后取得了原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額是否可以計算加計抵減額？
290.假設(shè)a企業(yè)2019年11月成立，2019年11月至2020年1月四項服務(wù)銷售額占比超過50%。請問a企業(yè)能享受加計抵減政策嗎？
291.如果某企業(yè)2019年10月份被查補（評估）出所屬期2018年10月的銷售額100萬，該100萬是否可以作為2019年10月份的銷售額參與計算四項服務(wù)銷售額的占比？
292.假設(shè)a企業(yè)2019年11月成立，2019年11月至2020年1月四項服務(wù)銷售額占比超過50%。請問，為判斷2021年是否能享受加計抵減政策，計算2020年四項服務(wù)銷售額占比時，2020年1月份的銷售額是否參與計算？
293.假設(shè)某公司2019年已適用加計抵減政策，但由于2019年四項服務(wù)銷售額占比未達(dá)標(biāo)，2020年不再享受加計抵減政策。請問，該公司2019年已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額在2020年發(fā)生進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時，需要納稅人在2020年繼續(xù)核算加計抵減額的變動情況嗎？
294.適用加計抵減政策的納稅人，應(yīng)在年度首次確定適用加計抵減政策時，提交《適用加計抵減政策的聲明》，請問手續(xù)怎么辦理？
295.a公司2019年4月1日成立并登記為一般納稅人。2019年4月至2020年2月取得了進(jìn)項稅額但銷售收入為0。2020年3月至5月發(fā)生銷售行為，且四項服務(wù)銷售額占比超過50%。請問該納稅人2019年和2020年是否適用加計抵減政策？如果適用，可否補提2019年的加計抵減額？
296.《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》提到，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提，請問補提時是逐月調(diào)整申報表，還是一次性在當(dāng)期計提？
297.我公司是小規(guī)模納稅人，提供四項服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過50%，請問可以適用加計抵減政策嗎？
298.按規(guī)定可以享受加計抵減政策的納稅人，2019年4月1日后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的操作流程是否發(fā)生了改變？
299.某納稅人從事汽車租賃業(yè)務(wù)，深化增值稅改革后，請問該納稅人能適用加計抵減政策嗎？
300.某納稅人適用加計抵減政策，已提交《適用加計抵減政策的聲明》。該納稅人2019年6月加計抵減額的期初余額為10000元，一般項目可計提加計抵減額50000元，由于4月份已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額發(fā)生轉(zhuǎn)出，當(dāng)期需要調(diào)減一般項目加計抵減額70000元。請問納稅人在辦理2019年6月稅款所屬期納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報表附列資料四？
301.為提醒網(wǎng)上申報的納稅人及時提交《適用加計抵減政策的聲明》，請問稅務(wù)機關(guān)對信息系統(tǒng)做了哪些設(shè)置？180
302.某納稅人適用加計抵減政策，2019年6月其在某酒店召開產(chǎn)品推廣會，取得酒店開具的住宿費、餐費和場地租賃費三張專用發(fā)票，請問三項費用的進(jìn)項稅額都可以計算加計抵減額嗎？
303.證券公司及證券公司營業(yè)部是否能夠享受加計抵減政策
（四）增值稅期末留抵稅額退稅制度
304.與2018年相比，這次留抵退稅還區(qū)分行業(yè)嗎？是否所有行業(yè)都可以申請留抵退稅？
305.什么是增量留抵？
306.為什么只對增量部分給予退稅？
307.2019年4月1日以后新設(shè)立的納稅人，如何計算增量留抵稅額？
308.申請留抵退稅的條件是什么？
309.為什么要設(shè)定連續(xù)六個月增量留抵稅額大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元的退稅條件？
310.納稅信用等級為m級的新辦增值稅一般納稅人是否可以申請留抵退稅？
311.為什么要限定申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上？
312.退稅計算方面，進(jìn)項構(gòu)成比例是什么意思？應(yīng)該如何計算？
313.退稅流程方面，為什么必須要在申報期內(nèi)提出申請？
314.申請留抵退稅的增值稅一般納稅人，若同時發(fā)生出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，應(yīng)如何申請退稅？
315.增值稅一般納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)如何進(jìn)行核算？
316.增值稅一般納稅人取得退還的留抵稅額后，若當(dāng)期又產(chǎn)生新的留抵，是否可以繼續(xù)申請退稅？
317.加計抵減額可以申請留抵退稅嗎？
318.增值稅一般納稅人購進(jìn)旅客運輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票，計算抵扣所形成的留抵稅額可以申請退稅嗎？
319.此次深化增值稅改革中，增值稅期末留抵退稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加如何計算？
320.我公司2018年自建的廠房，尚有40%待抵扣進(jìn)項稅額，2019年4月1日以后一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額抵扣。這部分進(jìn)項稅額是否可以作為增量留抵稅額，在滿足條件以后申請留抵退稅？
321.辦理增值稅期末留抵稅額退稅需要符合什么條件？
322.如果即征即退企業(yè)（例如融資租賃企業(yè)）放棄享受即征即退政策，是否可以享受留抵退稅政策？
323.納稅人申請留抵退稅的信用等級確定問題
324.納稅人未實際取得即征即退稅是否屬于“未享受即征即退”，能否退還留抵稅額？
325.計算留抵退稅時，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%。納稅人前期待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額（40%部分）于當(dāng)期轉(zhuǎn)入后，在納稅人申請退還留抵稅額時是否構(gòu)成上述“進(jìn)項構(gòu)成比例”計算中分子、分母的一部分？
（五）發(fā)票開具有關(guān)問題
326.我可以采取哪種方式升級稅控開票軟件？
327.我完成稅控開票軟件升級后，可以立即開具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票嗎？
328.我是增值稅一般納稅人，2019年3月份發(fā)生增值稅銷售行為，但尚未開具增值稅發(fā)票，請問我在4月1日后如需補開發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票？
329.我是增值稅一般納稅人，2019年3月底發(fā)生增值稅銷售行為，并開具增值稅專用發(fā)票。4月3日，購買方告知，需要將貨物退回，此時，我方尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購買方。請問我應(yīng)當(dāng)如何開具發(fā)票？
330.我是一名可以享受加計抵減政策的鑒證咨詢業(yè)一般納稅人，請問在4月1日后，我認(rèn)證進(jìn)項增值稅專用發(fā)票的操作流程有沒有變化？
331.我單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)該如何處理？
332.我在完成稅控開票軟件升級后，可以立即開具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票嗎？
333.我是一名增值稅一般納稅人，2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時，錯誤選擇13%稅率開具了增值稅發(fā)票。請問，我應(yīng)當(dāng)如何處理？
334.我是一名通過第三方電子發(fā)票平臺開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人，請問我應(yīng)當(dāng)如何確保4月1日后開具調(diào)整后稅率的發(fā)票？
335.2019年4月1日后，按照原適用稅率補開發(fā)票的，怎么進(jìn)行申報？
336.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤的，應(yīng)如何處理？
337.增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，購買方未用于申報抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，銷售方開具紅字發(fā)票應(yīng)如何操作？
338.某增值稅一般納稅人已在2019年2月就一筆銷售收入申報并繳納稅款。2019年4月，該納稅人根據(jù)客戶要求就該筆銷售收入補開增值稅專用發(fā)票（稅率16%）。納稅人應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報表？
339.某納稅人為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以前月份有形動產(chǎn)租賃服務(wù)中止，開具紅字增值稅專用發(fā)票（稅率16%），金額10萬元，稅額1.6萬元，應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報表？
340.a公司2019年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？
341.納稅人2019年3月31日前開具了增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)如何處理？
342.2019年3月我公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時，尚有未抵扣完的留抵稅額，請問如何處理？
343.小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)從3萬元調(diào)整到10萬元后，住宿業(yè)、工業(yè)及信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等小規(guī)模納稅人，月銷售額是否需要達(dá)到10萬才能自開增值稅專用發(fā)票？
344.我公司是小規(guī)模納稅人，2019年3月份銷售收入9萬元，當(dāng)月因代開增值稅專用發(fā)票1萬元繳納稅款300元，4月份發(fā)生退貨，請問如何處理？
345.請問增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺可以勾選哪些增值稅發(fā)票？
346.b公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份收到當(dāng)年2月份購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票，請問如何處理？
347.我公司是一般納稅人，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請問轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后，是否還可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
348.我公司為商務(wù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。請問我公司是否可以就商務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的銷售額，向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？
349.我公司是租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，請問我公司銷售不動產(chǎn)應(yīng)如何開具增值稅專用發(fā)票？
（六）出口退稅率調(diào)整政策
350.此次深化增值稅改革，出口退稅率做了哪些調(diào)整？
351.調(diào)整后的出口退稅率什么時間開始執(zhí)行？是否設(shè)置了過渡期？
352.某貨物原增值稅適用稅率為16%、出口退稅率為13%，4月1日后退稅率會調(diào)整嗎？
353.適用增值稅免退稅辦法的出口企業(yè)，在2019年6月30日前出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù)，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率如何適用？
354.適用增值稅免抵退稅辦法的出口企業(yè)，在2019年6月30日前出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù)，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為，適用什么出口退稅率？
355.某外貿(mào)企業(yè)在2019年4月1日前購進(jìn)一批原征16%退16%的貨物，但在2019年6月30日后才報關(guān)出口，適用什么出口退稅率？
356.外貿(mào)企業(yè)在4月1日前將涉及退稅率調(diào)整的貨物報關(guān)出口，4月1日后取得按調(diào)整后稅率開具的購進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票，適用什么出口退稅率？
357.此次出口退稅率調(diào)整后，退稅率有幾個檔次？
358.過渡期內(nèi)適用增值稅免抵退稅辦法的企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，怎么解決在計算免抵退時出現(xiàn)的適用稅率小于出口退稅率的問題？
359.調(diào)整出口退稅率的執(zhí)行時間按什么確定？
360.某外貿(mào)企業(yè)在2019年3月25日報關(guān)出口了一批貨物（征退稅率均為16%），出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為3月25日。該企業(yè)4月5日取得國內(nèi)供貨企業(yè)為其開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。請問該批出口貨物適用什么退稅率？
361.某外貿(mào)企業(yè)于2019年3月15日購進(jìn)一批貨物（原征退稅率均為16%），取得稅率16%的增值稅專用發(fā)票。4月15日，又購進(jìn)一批貨物，取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。7月15日，該企業(yè)將上述貨物出口，出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為7月15日。該批出口貨物適用什么退稅率？
362.e公司向境外提供電路設(shè)計及測試服務(wù)，2019年4月1日增值稅改革前適用稅率和退稅率均為6%。2019年4月1日增值稅改革后該公司對外提供電路設(shè)計及測試服務(wù)的退稅率會調(diào)整嗎？
363.2019年4月9日起進(jìn)境物品進(jìn)口稅率做了哪些調(diào)整？
364.自2019年4月9日起，進(jìn)境物品進(jìn)口稅調(diào)整的范圍和幅度？
365.我公司出口載客電梯（海關(guān)稅則號84281010），原適用稅率和出口退稅率均為16%，請問本次深化增值稅改革對我公司有何影響？206
（七）離境退稅政策
366.什么是離境退稅政策？
367.哪些地區(qū)可以實施離境退稅政策？
368.擬實施離境退稅政策的地區(qū)需符合哪些條件？
369.擬實施離境退稅政策的地區(qū)如何向財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局備案？
370.境外旅客購物申請離境退稅需符合哪些條件？
371.境外旅客如何申請辦理離境退稅？
372.2019年深化增值稅改革中，離境退稅政策做了哪些調(diào)整？
373.如何確定本次離境退稅物品退稅率調(diào)整的執(zhí)行時間？
374.某境外旅客3月20日到我國游玩，3月21日在北京某退稅商店購買了一只皮箱，取得了退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請單，發(fā)票上注明皮箱稅率16%。4月25日，該境外旅客離境，在為該旅客辦理離境退稅時，應(yīng)使用哪檔退稅率計算皮箱退稅額？
375.某境外旅客3月20日到我國游玩，3月21日在北京某退稅商店購買了一批中藥飲片，取得了退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請單，發(fā)票上注明稅率10%。4月25日，該境外旅客離境，在為該旅客辦理離境退稅時，應(yīng)使用哪檔退稅率計算中藥飲片退稅額？
376.退稅物品退稅率的執(zhí)行時間，是以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)，還是以離境退稅申請單的開單日期為準(zhǔn)？
377.某境外旅客“五一”期間來我國游玩，5月10日在北京某退稅商店購買了一套茶具，取得退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明金額1000元，稅率13%，稅額130元，價稅合計1130元。該旅客5月20日離境時海關(guān)驗核、退稅機關(guān)審核均無問題。在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額多少？
378.某境外旅客4月1日來我國游玩，假定該旅客5月20日在北京某退稅商店購買了一套蠶絲睡衣，取得退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單。該旅客擬于7月10日從上海離境，其在北京購買的蠶絲睡衣能否在上海辦理離境退稅？
379.某境外旅客于2019年1月1日來到我國。當(dāng)日，該旅客在寧夏某退稅商店購買了一批枸杞，取得退稅商店當(dāng)天開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率10%，價稅合計550元。3月15日，該旅客從寧夏前往北京，當(dāng)日在北京某退稅商店購買了一件羊絨衫，取得退稅商店當(dāng)天開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率16%，價稅合計1160元。2019年4月11日，該旅客從上海離境。請問（1）該旅客從上海離境時，是否可以申請離境退稅？（2）如果可以申請離境退稅，退稅物品的退稅額是多少？
380.某境外旅客2019年4月1日來我國游玩。2019年4月3日，該旅客在北京a退稅商店購買了一件羊絨衫，取得退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%，價稅合計1130元；同日，在b退稅商店購買了一批中藥飲片，取得退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率9%，價稅合計218元。4月8日，該旅客從北京前往上海，次日從上海離境。請問（1）該旅客從上海離境時，是否可以申請離境退稅？（2）如果可以申請離境退稅，退稅物品的退稅額是多少？
381.某境外旅客于2019年4月1日來到我國。當(dāng)日，該旅客在江西某退稅商店購買了一件瓷器，取得退稅商店當(dāng)天開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%，價稅合計565元。2019年4月5日，該旅客從江西離境。經(jīng)審核，在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得退稅額62.15元。請問退稅代理機構(gòu)能否根據(jù)旅客意愿采用現(xiàn)金方式為旅客辦理退稅？
382.退稅商店在為境外旅客開具《離境退稅申請單》時，需要在離境退稅管理信息系統(tǒng)中采集哪些信息？
383.某境外旅客2019年4月1日來我國游玩。4月3日，該旅客在北京某退稅商店購買了一件旗袍，取得退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票和退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%，價稅合計4520元。4月5日，該旅客將旗袍作為禮物送給了中國好友。2019年4月6日該旅客從北京離境。請問該旅客是否可以就其購買的旗袍申請辦理離境退稅？
384.某境外旅客2019年3月30日來我國游玩。3月31日，該旅客在江蘇某退稅商店購買了一把團扇，取得退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票和退稅申請單，發(fā)票注明稅率16%，價稅合計1160元。4月2日，該旅客在江蘇某退稅商店購買了兩個蘇繡枕套，取得退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票和退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%，價稅合計2260元。2019年4月5日該旅客從江蘇離境。如經(jīng)審核無誤，在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額是多少？
（八）其他
385.總局網(wǎng)站發(fā)布的《2019最新增值稅稅率表》中，關(guān)于一般納稅人“符合條件的不動產(chǎn)融資租賃”可以適用簡易計稅方法，具體是指什么條件？
386.《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕24號）規(guī)定，自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。納稅人經(jīng)營多種罕見病藥品，在選擇簡易計稅時，是需要對多種藥品同時選擇簡易計稅，還是可以對其中某種罕見病藥品選擇簡易計稅？
387.適用《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕24號）政策的罕見病藥品清單今后會進(jìn)行調(diào)整嗎？
388.甲公司是乙公司在境外的全資子公司，甲公司無償借款給乙公司，請問乙公司需要代扣代繳增值稅嗎？
389.我公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，2019年4月在異地從事建筑工程，4月份收入12.8萬元，請問當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅？