什么時候用遞延所得稅資產和負債(什么時候用遞延所得稅資產什么時候用負債)

一、什么時候用遞延所得稅資產什么時候用負債

當資產的賬面價值大于其計稅基礎或者負債的賬面價值小于其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，差異額與所得稅率的乘積計入遞延所得稅負債；

當資產的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎時，差生可抵扣暫時性差異，差異額與所得稅率的乘積計入遞延所得稅資產。

什么時候用遞延所得稅資產什么時候用負債

二、資產和負債及股東權益的關系是什么

資產也就是資金占用，負債和所有者權益也就是資金來源，從這個角度說，資產必定等于負債加所有者權益。所有的占用必定有來源作為支持。所有者權益的來源包括所有者投入的資本、其他綜合收益、留存收益等，通常由股本(或實收資本)、資本公積(含股本溢價或資本溢價、其他資本公積)、其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤等構成。

所有者權益與債權人權益比較，一般具有以下四個基本特征：

（一）所有者權益在企業(yè)經營期內可供企業(yè)長期、持續(xù)地使用，企業(yè)不必向投資人返還資本金。而負債則須按期返還給債權人，成為企業(yè)的負擔。

（二）企業(yè)所有人有權行使企業(yè)的經營管理權，或者授權管理人員行使經營管理權。但債權人并沒有經營管理權。

（三）企業(yè)所有人憑其對企業(yè)投入的資本，享受稅后分配利潤的權利。所有者權益是企業(yè)分配稅后凈利潤的主要依據，而債權人除按規(guī)定取得利息外，無權分配企業(yè)的盈利。

（四）企業(yè)的所有者對企業(yè)的債務和虧損負有無限的責任或有限的責任，而債權人對企業(yè)的其他債務不發(fā)生關系，一般也不承擔企業(yè)的虧損。

三、企業(yè)資產的特征包括哪些

（一）企業(yè)對該項財產擁有所有權，即具有明晰的產權。對融資租人固定資產等一些以特殊方式存在的財產，企業(yè)雖不擁有所有權，但能夠實際控制的，也作為企業(yè)資產予以確認。

（二）該項財產是能以貨幣計量的，即能夠運用貨幣計量其價值。企業(yè)在長期經營過程中逐漸形成的難以直接運用貨幣計量價值的某些財產，企業(yè)資產如商譽，按現行財務制度規(guī)定，除企業(yè)合并或接受商譽投資，并經法定評估機構評估確認外，不得作為資產入賬。

（三）該項財產能夠給企業(yè)帶來經濟效益，即具有使用價值。例如無法收回的債權(壞賬)、已經變質毀損的存貨就不能作為企業(yè)資產予以確認。