個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除填報(bào)九大易錯(cuò)情形（填報(bào)詳情）

贍養(yǎng)老人錯(cuò)填成了岳父、岳母(公公、婆婆)

政策規(guī)定：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定中的被贍養(yǎng)人是指納稅人年滿60周歲的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。

處理方法：作廢已填報(bào)的岳父、岳母(公公、婆婆)贍養(yǎng)老人記錄，只保留納稅人自己父母其中一位年滿60周歲老人的填報(bào)記錄。

情形二

贍養(yǎng)人非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人分?jǐn)偡绞秸`選擇成獨(dú)生子女

政策規(guī)定：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。

特殊情形：一個(gè)納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)2000元/月扣除。

處理方法：進(jìn)入“填報(bào)詳情”頁面，點(diǎn)擊下方【修改】【修改分?jǐn)偡绞健浚薷耐戤吅?，點(diǎn)擊下方【確認(rèn)修改】。

情形三

同一子女的教育信息中的本人扣除比例夫妻雙方都選擇成了100%

政策規(guī)定：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

處理方法：子女教育的扣除分配，可以選擇由夫妻一方扣除或者夫妻雙方平攤扣除，具體扣除比例夫妻雙方協(xié)商后，進(jìn)入“填報(bào)詳情”頁面，修改分配比例或作廢該條信息。

情形四

子女本科畢業(yè)后不再接受全日制學(xué)歷教育，子女教育終止時(shí)間未錄入繼續(xù)享受扣除的

政策規(guī)定：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

處理方法：請(qǐng)?jiān)?020年度該條子女教育信息中錄入教育終止時(shí)間;如果已確認(rèn)到2021年度，需在2021年度進(jìn)行作廢處理。

情形五

婚后購買住房的首套房貸利息扣除比例“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”選擇為“是”的情形

政策規(guī)定：夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

夫妻婚后購買的住房發(fā)生首套住房貸款，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由夫妻中一方按照100%扣除，另一方則不能扣除。

處理方法：經(jīng)夫妻雙方約定后，享受扣除一方，進(jìn)入“房貸利息填報(bào)詳情”頁面，點(diǎn)擊下方【修改】【修改扣除比例】，扣除比例選擇為否，修改完畢后，點(diǎn)擊下方【確認(rèn)修改】;另一方如果填報(bào)了房貸利息的，則需進(jìn)行作廢處理。

情形六

首套房貸利息本人已填報(bào)并享受扣除，再次購買住房發(fā)生的首套房貸利息由夫妻另一方填報(bào)扣除的

政策規(guī)定：如納稅人此前已享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，則夫妻雙方均不能享受住房貸款利息扣除。

處理方法：請(qǐng)作廢夫妻另一方填報(bào)的再次購買住房發(fā)生的首套房貸利息專項(xiàng)附加扣除。

情形七

住房房貸已還清，未修改貸款期限(月數(shù))繼續(xù)享受扣除的

政策規(guī)定：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，住房貸款利息，為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月。

處理方法：如果已在2020年度某月還清房貸，請(qǐng)?jiān)?020年度修改房貸利息中的貸款月數(shù);如果已確認(rèn)到2021年度，還需在2021年度進(jìn)行作廢處理。

情形八

夫妻雙方主要工作城市相同，都填報(bào)了住房租金

政策規(guī)定：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍;納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

處理方法：夫妻雙方協(xié)商由一方扣除，另一方進(jìn)行作廢處理。

情形九

在一個(gè)納稅年度內(nèi)夫妻一方填報(bào)了住房租金，另一方填報(bào)了房貸利息

政策規(guī)定：《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

處理方法：夫妻雙方協(xié)商扣除項(xiàng)目，另一方需做作廢處理。

2019年8月份的解讀——

個(gè)稅專項(xiàng)扣除填報(bào)有哪些常見錯(cuò)誤？<廈門稅務(wù)>

2019年1月1日起，個(gè)人所得稅六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策式落地實(shí)施。根據(jù)稅法有關(guān)要求，近期稅務(wù)、公安、人民銀行、教育、衛(wèi)生、自然資源、住房保障等部門建立聯(lián)合核驗(yàn)機(jī)制開展數(shù)據(jù)核驗(yàn)。目前，我市納稅人在個(gè)人所得稅六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除核驗(yàn)過程有哪些常見錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)了該如何修改，廈門市稅務(wù)局進(jìn)行權(quán)威解答。

q1：常見的?？鄹郊有畔㈠e(cuò)誤情形有哪些？

a:錯(cuò)誤一：子女或被贍養(yǎng)老人的姓名或者身份證件號(hào)碼填報(bào)錯(cuò)誤。

在子女教育或贍養(yǎng)老人填報(bào)項(xiàng)目中，最常見的錯(cuò)誤是子女或贍養(yǎng)老人的身份信息填報(bào)錯(cuò)誤。

稅務(wù)部門提醒：納稅人注意仔細(xì)核對(duì)子女或贍養(yǎng)老人的身份信息，避免錯(cuò)誤填報(bào)而無法常享受專項(xiàng)附加項(xiàng)目扣除。

錯(cuò)誤二：夫妻同時(shí)享受子女教育1000元扣除。

政策規(guī)定子女教育，夫妻雙方可以選擇一方每月按1000元額度100%稅前扣除，也可以選擇雙方每月各自按50%比例稅前扣除500元。

稅務(wù)部門提醒：夫妻雙方注意仔細(xì)核對(duì)子女教育各自扣除情況，累計(jì)扣除金額不能超過1000元，避免超額扣除。

錯(cuò)誤三：夫妻同時(shí)享受扣除住房貸款利息1000元。

夫妻雙方婚前各自購房的，可以選擇一方每月按1000元額度100%稅前扣除，也可以選擇雙方每月各自按50%比例稅前扣除500元；婚后購房的，只能選擇一方每月按1000元額度100%稅前扣除。

錯(cuò)誤四：贍養(yǎng)老人項(xiàng)目稅前超額扣除。

政策規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，填報(bào)贍養(yǎng)老人項(xiàng)目時(shí)，所有子女稅前扣除金額合計(jì)不能超過2000元/月，其中每個(gè)子女扣除金額最多不超過1000元/月。

稅務(wù)部門提醒：納稅人要注意核對(duì)兩點(diǎn)：一是所有兄弟姐妹贍養(yǎng)老人稅前扣除金額合計(jì)數(shù)不能2000元；二是配偶的父母，不能作為自己的贍養(yǎng)人填報(bào)扣除。

q2：發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)了該如何修改呢？

a:如果發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤，納稅人可以通過登錄手機(jī)app、網(wǎng)站進(jìn)行自行修改，可以到全市各辦稅服務(wù)窗口辦理。

一是通過手機(jī)下載個(gè)人所得稅app，注冊(cè)登錄后，點(diǎn)擊頁面下方“查詢”—我的記錄—專項(xiàng)附加扣除填報(bào)記錄，就可以對(duì)專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行修改或作廢。

二是通過網(wǎng)頁web端登錄個(gè)人所得稅網(wǎng)站進(jìn)行修改：

點(diǎn)擊【首頁】—【專項(xiàng)附加扣除】—【已填報(bào)】，選擇需要查詢的申報(bào)項(xiàng)目和扣除年度進(jìn)行查詢，點(diǎn)擊【查看】可修改或作廢該條數(shù)據(jù)。

三是攜帶本人身份證明及《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》到我市各級(jí)稅務(wù)局辦稅服務(wù)窗口辦理。具體地址詳見：

《辦稅服務(wù)廳地址、工作時(shí)間和聯(lián)系電話》

q3：個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息修改后，扣繳單位該如何更新相關(guān)信息？

a:納稅人成功修改?？坌畔⒑?，扣繳單位應(yīng)在下月申報(bào)前，通過扣繳客戶端軟件，選擇“專項(xiàng)附加扣除信息采集”中的項(xiàng)目頁面，點(diǎn)擊“下載更新—全部人員或指定人員”，下載最新?？坌畔ⅰ?/p>

q4：如果專項(xiàng)附加扣除信息填錯(cuò)了，少交了稅款，當(dāng)事人或扣繳單位會(huì)受影響嗎？

a:個(gè)人所得稅法規(guī)定，工薪所得按月預(yù)扣預(yù)繳，年度達(dá)到匯算條件的，辦理匯繳清繳。只要納稅人及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾了專項(xiàng)附加扣除信息的填報(bào)錯(cuò)誤，扣繳單位也按規(guī)定辦理扣繳申報(bào)，當(dāng)事人和扣繳單位都不會(huì)受到影響。

但是納稅人在個(gè)人所得稅自行申報(bào)、專項(xiàng)附加扣除和享受優(yōu)惠等過程中，存在惡意虛假填報(bào)等嚴(yán)重違法失信行為的，根據(jù)《中人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十五條第三款規(guī)定：“有關(guān)部門依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)或者懲戒。”