內(nèi)部審計的章程(內(nèi)部審計章程內(nèi)容)

第二條 內(nèi)部審計工作必須同經(jīng)濟改革相結(jié)合，為經(jīng)濟改革服務(wù)。公司設(shè)立的審計 機構(gòu)，實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度。通過審計監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督履行財務(wù)責(zé)任性，改善公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進公司改革健康發(fā)展。

第三條 遵照審計法規(guī)，審計機構(gòu)在董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。

第四條 公司審計機構(gòu)和人員本著首先維護國家利益，同時維護公司合法經(jīng)濟權(quán)益 的原則，公允地證實公司財務(wù)責(zé)任履行情況。

第五條 公司的審計業(yè)務(wù)受總公司審計室領(lǐng)導(dǎo)，同時受地方國家審計機關(guān)的指導(dǎo)，向公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作。

第六條 監(jiān)督檢査公司財務(wù)、運銷、物資、勞資、計劃等經(jīng)營管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國家方針、政策、法令和財經(jīng)制度的情況，以促進各部門、單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法紀(jì)，依法經(jīng)營。

第七條 監(jiān)督、檢查和評價公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查公司內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：

（1）明確劃分權(quán)責(zé)，建立崗位責(zé)任制，實行購、產(chǎn)、銷、賬、錢、物分管的原則；

（2）每筆業(yè)務(wù)（產(chǎn)、銷、購、驗收、儲運），不能由一個人（部門）單獨包辦到底，必須由兩個部門以上的人員處理的原則；

（3）所有原始憑證必須連續(xù)編號，順序控制使用,領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并于核對；

（4）所有實物財產(chǎn)，要有專人負責(zé)保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效率，保證財物安全；

（5）所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化；

（6）實行公司內(nèi)部稽核制度；

（7）建立一套適合于公司生產(chǎn)特點的成本會計制度；

（8）任用人員必須經(jīng)過慎重挑選、訓(xùn)練，任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊，任用業(yè)務(wù)不熟練人員容易發(fā)生錯誤；

（9）審計人員調(diào)動或輪訓(xùn)時必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄，簽證備查，實行監(jiān)交制度；

（10）根據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任制，作出衡量、考核成績和效果的標(biāo)準(zhǔn)。

第八條 參與生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)收支計劃的制訂，對執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對年度財務(wù)、成本決策進行審計，審計終結(jié)后簽字蓋章，寫出審計報告。

第九條 根據(jù)國家和總公司規(guī)定的審計制度、專業(yè)核算規(guī)定及其他有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)濟活動、會計核算程序和財務(wù)收支、財務(wù)處理的確性、真實性、合法性進行審計監(jiān)督。

第十條 對公司內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟改革方案、承包方案的經(jīng)濟效益及其相關(guān)的分配 規(guī)定進行審計監(jiān)督。

第十一條 對公司橫向經(jīng)濟聯(lián)系的項目和公司內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟及合作聯(lián)營的 財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

第十二條 對侵占國家資財、行賄受賄、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公款、投機倒把等重大經(jīng)濟案件以及嚴(yán)重損失浪費行為，會同有關(guān)部門進行專案審計。

第十三條 參加本公司研究經(jīng)營方針和改進經(jīng)營管理工作的會議，參與研究重要規(guī) 章、制度的制定。

第十四條 接受并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。

第十五條 向公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計室編報工作計劃，報送情況；檢査內(nèi)部控制制度 的執(zhí)行情況。有關(guān)單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。

第十六條 參加被審單位的有關(guān)會議，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以査詢、召開調(diào)査會、 索取證明材料。被審單位和有關(guān)人員，必須認(rèn)真配合，不得設(shè)置任何障礙。

第十七條 責(zé)成被審單位査處和糾一切違反國家規(guī)定的財務(wù)收支,制止嚴(yán)重損失 浪費的現(xiàn)象，限期采取措施，改進工作,改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

第十八條 對違反財經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見，情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟責(zé)任， 給予經(jīng)濟制裁，依法追繳非法所得，并建議對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分，對觸犯刑律的， 提請司法機關(guān)依法懲處。

第十九條 對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計工作的,提請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬冊和凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施，并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第二十條 通報批評違反財經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員，表揚經(jīng)營有方、成績卓著和遵紀(jì)守法的公司內(nèi)部單位和個人。

第二十一條 公司內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟事務(wù)方面的各種報表。報告、制度和文 件，在報送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時，須抄送公司審計部門。

第二十二條 有權(quán)向上級審計機關(guān)反映或報告公司重大事項的情況和問題。

第二十三條 公司審計室是董事長直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個職能部門，負責(zé)全公司內(nèi)部審 計工作。公司內(nèi)部獨立核算單位（如勞動服務(wù)公司）審計機構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)實際情況確定， 但必須有專人負責(zé)審計工作。公司審計部門根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的人員由人事部門配 備審計人員，在實行聘任制的條件下，可按編制聘任審計人員。

第二十四條 審計人員要選配或聘任作風(fēng)派、堅持原則、秉公辦事、實事求是，具有審計專業(yè)、財務(wù)專業(yè)和管理知識且業(yè)務(wù)水平和政策水平較高的人員擔(dān)任，其中應(yīng)有適當(dāng)數(shù)量的會計師、經(jīng)濟師和工程師等業(yè)務(wù)骨干。

第二十五條 審計機構(gòu)的負責(zé)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。審計室主要負責(zé)人 的任免應(yīng)事前征得總公司審計室同意。從事審計工作的專業(yè)人員，應(yīng)按國家規(guī)定評定專業(yè)技術(shù)職稱。

第二十六條 當(dāng)遇有較大審計任務(wù)時，可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃、財務(wù)、 技術(shù)、勞資等部門的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀人員進行專題審計或?qū)０笇徲嫛?/p>

第二十七條 審計人員要堅持四項基本原則，認(rèn)真執(zhí)行國家的各項方針、政策、法令、 制度和審計法規(guī)，做到遵紀(jì)守法，依法辦事；實事求是，客觀公；依靠群眾，調(diào)查研究；廉 潔奉公，不徇私情；忠于職責(zé)，嚴(yán)守機密。

第二十八條 對審計工作認(rèn)真負責(zé)成績顯著的單位和審計人員，應(yīng)給予表彰或獎勵； 對玩忽職守、泄露機密、以權(quán)謀私者應(yīng)給予紀(jì)律處分。

第二十九條 審計人員依法行使審計職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得干擾， 任何人不得打擊報復(fù)。

第三十條 本規(guī)定公司由審計室負責(zé)解釋。