小規(guī)模納稅人所得稅申報表如何填寫(小規(guī)模納稅人所得稅申報表)

但是，很多小規(guī)模納稅人因為不熟悉申報流程和注意事項，沒能及時享受到優(yōu)惠政策。

一、小規(guī)模填報路徑

現(xiàn)在都是網(wǎng)上辦理了，方便快捷，所以我們直接介紹在網(wǎng)上申報的流程。首先打開電子稅務(wù)局，點擊登錄。登錄上去之后，依次選擇“我要辦稅”、“申報納稅”、“增值稅小規(guī)模納稅人申報”、“填表申報”、“立即填表”，然后根據(jù)自身需求填表就可以了。

二、三種申報情況

小規(guī)模納稅人的申報情況有四種：只開具增值稅普通發(fā)票，只開具增值稅專用發(fā)票，同時開具增值稅專票和普票，銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為。

申請情況不同，填寫的欄目也不同。只開具增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，應(yīng)將不含稅銷售額填寫在第10欄或第11欄，千萬不能填第1欄（會產(chǎn)生稅款）；開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)按照對應(yīng)稅率，將銷售額填入1、2欄或者4、5欄。

如果要同時開具普票和專票，小規(guī)模納稅人需先確定自己是不是小微企業(yè)。小微企業(yè)享受免稅優(yōu)惠，填報時與非小微企業(yè)有很大不同。

銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的納稅人，申報時應(yīng)將銷售額填入9、12欄。

享受減免稅的小規(guī)模納稅人注意了，在申報時，除了填寫主表外，還要同時填寫減免稅申報的明細(xì)表！享受免稅的收入部分應(yīng)填入12欄“其他免稅銷售額”，享受減稅的收入應(yīng)填入18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。